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国外商业银行 典型案例 主要内容 长期以来，我国商业银行在追求规模扩张，以赚取存贷款利差作为主要收入来源的经营模式下，在计划经济体制下发挥了重要作用。然而，近年商业银行面临的经营竞争环境发生了深刻变化，新金融产品层出不穷，利率市场化进程加快，银行的管理结构逐渐出现自身难以克服的弊病。 目前，我国商业银行在打破原有计划体制管理模式的同时，都 在积极探索新的管理模式，于是，借鉴国外商业银行的改革经验成了一种趋势。 简单介绍一下国外银行案例，并从其中找到对我国银行有益的地方。 简介世界十大银行 2005年按一级资本排序的全球前10家最大银行 按一级资本金全球十大银行排名 全球十大市值银行排名 2005年按一级资本排序的全球前10家最大银行 按一级资本金全球十大银行排名 全球十大市值银行排名 三大典型案例 案例一：苏格兰皇家银行收购荷兰银行 案例二：瑞士银行合并 案例三：巴林银行倒闭案件 案例一 2000年勒宁克上任以来，零售业批发业务成本高昂、业绩不佳、财务表象不理想。股东为维护自身利益，提出整体出售的建议，得到多数股东的支持。 战争始末 2007年3月开始至10月，巴克莱银行和苏格兰皇家银行财团就收购荷兰银行进行了旷日持久的激烈竞争。 巴克莱银行始占上风，于3月初与荷兰银行达成初步一致协议，并提出合并组建全球第五大银行的战略。出价总额达670亿欧元。 苏格兰皇家银行不甘示弱，4月提出了更为优厚的收购条件，即70%的现金和30%的苏格兰皇家银行股票，总额达723亿欧元。 激烈角逐，苏格兰皇家银行报价为711亿欧元，现金比例提高致93%，放弃拉塞尔银行的收购。巴克莱银行进行调整，收购价提高到675亿欧元，现金比例到37%。 结果 美次债危机和全球金融市场动荡，巴克莱银行股价下跌，现金支付比例偏低，报价缩水，675亿缩至610亿。 高报价、高现金比例，巴克莱银行于10月5日放弃对荷兰银行的收购计划。 2007年10月10 日以711亿欧元（1010亿美元）正式收购成功。 对我国银行的启示 案例二 UBS AG 简介 结果 启示 瑞银集团简介 1998年由瑞士联合银行及瑞士银行集团合并。总资产达10160亿瑞士法郎，员工总数27611人，分行357家。 欧洲最大银行和全球第4大银行，管理的客户资产达到13200亿瑞士法郎，奠定了全球最大的私人银行和全球最大的资产管理机构的地位。 在超过50个国家设有办事处，全球员工超过6.4万名。 2005年12月31日，瑞银集团总资产为2.6520万亿瑞士法郎，约合人民币16.6280万亿元。 39％的员工在美洲、36％在瑞士、16％在欧洲其他国家、9％在亚太区。 零售银行和商业银行业务都是市场的领导者，管理着逾300万个个人账户及按揭账户，为当地约260万名个人客户服务。为近13.65万个公司客户、机构投资者、公共企业和基金会，及逾3000家金融机构提供全面的银行及证券服务。 结果 无法完成事先制度的盈利目标 宝贵的投资银行人才纷纷流失 资产管理业务蒙受重大损失 导致瑞银集团董事长的下课 原因 忽视文化差异 大规模裁员引发阵痛 启示 案例三 事件 原因 启示 事件 1995年2月，核心资本排名第489位的巴林银行倒闭。子公司——巴林期货新加坡公司，28岁的尼克·尼森越权进行过度金融衍生品投机交易，造成9亿英镑的亏损。荷兰银行1英镑收购。 （1）理论和实务存在严重缺陷。衍生金融工具会计确认、计量和风险控制问题严峻，不能满足衍生业务复杂性和高风险性的需要 （2）外部审计师和监管者负有不可推卸的责任 对会计研究的启示 必须建立衍生工具交易严密的内部监管制度，尤其是会计监管制度 严重的会计错误，交易和结算职务由同一人担任 吸取的教训 风险业务不分工，操作人员失去监督 对异常和隐患不警惕，结果养奸为祸 忽视稽查监督作用，内部监控形同虚设 经营决策者求利心切，忽视对下属的管理 社会对人的影响复杂，重用和监督不可偏废 奖金是双刃剑，既鼓励先进，也促进冒险 用人失察酿恶果，领导受牵连理所当然 启示 建立业务岗位流动制度和风险环节的监控机制 重要岗位的业务人员或负责人实行定期离任稽核 基层领导业务管理权和监督权分开 * * 导入 简介世界十大银行 外国银行典型案例 10.338 1233.912 35.685 法国 巴黎巴国民银行 10 8.868 759.594 36.587 英国 苏格兰-海法银行 9 8.785 1295.942 38.864 日本 瑞穗金融集团 8 6.106 980.285 39.932 日本 东京三菱金融集团 7 13.358 1119.480 43.282 英国 苏格兰皇家银行 6 10.437 1243.047 63.422 法国 农业信贷集团 5 21.221 1