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解析事业单位内控存在问题分析及建议 　　摘要：目前，我国的事业单位还没有一套较为完善的内控制度作为指导。企业要想得到可持续发展，必须建立一个完善的内控结构，保证事业单位的资产得到安全的保护，能够在一定程度上规避风险，使其经营的效率不断提高、本文从事业单位的内控现状出发，对其存在问题进行了探讨，比提出了一些合理性的建议，实现事业单位的可持续发展。 　　关键词：事业单位；内控制度；财产保护；管理 　　前言： 　　行政事业单位实行内控制度主要目的是为了让资金得到安全的运行，从而提高其使用率，保证其完整性，并保障单位的财务报告等信息的真实性。设计一个完善的内部会计控制制度有三大优势：第一，防止发生非法使用事业单位资金的行为，保证资金的安全性；第二，使财务等相关信息的真实性和完整性；第三，有效杜绝了腐败现象以及舞弊行为。从而使行政事业单位的各个环节得到有效的运行。 　　一、内部管理控制的概念 　　内部控制在内控管理中是关键的一环，它的主要内涵是，事业单位为了保障其资金的安全性，使资金信息的质量有所提高，保证单位的运行有相关的法律、制度进行贯彻执行，降低运行的风险并底稿经营的效率，为单位的管理目标而制定的一些措施、方法及程序。 　　建立内控制度首先要考虑的是单位自身的实际情况，针对该制度，其内容应该设计到单位内的所有工作人员，对每位工作人员的业务和岗位进行监督和控制，在其处理业务的过程中，明确其基本控制点；保证单位内各个职位、权限设置的合理性，使各部门、各环节的职权分明，并且能够相互制约、相互监督。随着社会不断的发展，环境在不断的变化，单位应该根据其发展习惯是不断优化内控制度，保证内控制度的完整性和实施过程的有效性。 　　二、事业单位内控制度存在的问题 　　（一）没有强烈的内控意识 　　强烈的内控意识能够使内控制度建立得更加完整，同时能够帮助其更好的执行。目前，我国事业单位的工作人员对内控的含义了解的并不深刻，内控意识薄弱，给内控制度的建立形成了一定的阻碍，不利于事业单位的发展。关键因素是单位的领导没有对内控制度进行深入的了解，所以内控建设得不到重视，财务部门对自身的管理和控制的水平低，员工对内控知识的缺乏，导致制度的实施得不到广大员工的配合。 　　（二）预算工作的不合理 　　随着我国不断进行改革，事业单位也开始建立预算控制体系，但是由于体制自身的原因，单位对其预算不能进行合理的控制，对于资金的使用和划拨具有较大的随意性，没有严格的制度对其进行监督和约束。另外，有些财会人员对自身专业知识的欠缺，在进行预算编制的时候有许多不合理的地方，计划涉及的不科学，使预算资金还要不断做调整，在实际的操作中，无法按照预算进行工作。 　　（三）没有完善的配套制度 　　在事业单位中，由于决策制度的不完善，导致单位内的主要决策权还是在领导的手上，无法体现民主性，同时也没有相应的监督程序进行监督，在进行决策的过程中，就会容易出现失误，从而造成单位的损失。另外，单位内部的岗位职责不明确，没有实行专人专岗，兼职现象十分严重。 　　（四）没有一套完善的监督机制 　　在大多数的事业单位中，并没有建立一定的监督机制，由于没有针对性的制度对事业内部进行监督，所以监督工作不具有权威性。监督机制的内容不明确，导致的内控制度的建设受到阻碍，执行力度大大的降低。同时，不完善的监督机制容易造成单位内部发生违规、违法的行为，会计信息出现虚假情况，单位的效益不高，导致其发展也受到一定的阻碍。 　　（五）工作人员的综合素质低 　　在事业单位中，由于人员的素养达不到专业的要求，对内控制度的认知不足，加上单位内部没有一套有效的约束机制，导致事业单位在实施内控制度的过程中有较大的主观性，会大大的降低其执行效率，无法发挥内控制度的优势。 　　（六）内控的流程过于简单 　　在内控制度中，方法体系以及业务流程是关键。内控制度运行是否有效，和这两者是分不开的，如今，大多数行政事业单位都没有一套完整的内控体系，其业务流程也过于简单，导致内控制度无法发挥其最大的优势，其政策的拟定、决策执行、审批工作、经办事项及保管财务工作等没有进行合理的分离，破坏了内控制度的制衡性原则，由于部分人员的操作流程不合规范，资金使用的随意性较强，大多凭借经验，导致资金无法得到合理的控制和利用。 　　三、事业单位内控制度的相关建议 　　事业单位要想拥有一套完善的内控制度，必须遵循以下原则：第一，全面性。在内控制度实施的过程中，事业单位一定要注重在其内部的各个环节都要将内控制度得到落实；第二，重要性。在保证全面贯彻落实内控制度的基础上，对重要的业务以及高风险的事项进行重点控制；第三，制衡性。内控制度的内容应该将事业单位内各个岗位的职责和权力进行确定，达到相互制约、相互监督的效果；第四，适应性