辽宁地税税务管理信息系统操作手册.docVIP

附件二： 辽宁地税税务管理信息系统 用户操作手册 限售股转让个人所得税 辽宁省地方税务局 神州数码软件有限公司 目录 第一章 前言 3 1.1 综述 3 第二章 限售股转让个人所得税申报 4 2.1业务说明 4 2.1.1 业务说明 4 2.1.2综合申报 5 2.1.3 限售股转让所得扣缴个人所得税报告表 5 2.1.4限售股转让所得个人所得税清算申报表 8 2.1.5 限售股转让个人所得税退税申请审批表 16 前言 1.1 综述 根据国税发【2010】8号文件的规定,纳税人进行限售股转让时，证券机构按照有关规定代扣个人所得税后,进行限售股转让 的纳税人需到证劵机构所在地主管税务机关办理清算，对税款多退少补。 限售股转让个人所得税申报 2.1业务说明 2.1.1 业务说明 1、证劵机构预扣预缴 证劵机构在纳税人进行限售股转让时按照有关规定代扣个人所得税后，应填写《限售股转让所得扣缴个人所得税报告表》（以下简称《报告表》）及《综合申报表》后，于预扣税款的次月15日内，向主管地税机关申报解缴税款。 2、预扣预缴的受理 证劵机构预扣预缴的受理一律在窗口进行。 主管税务机关受理证劵机构申报时，根据证劵机构提供的《综合申报表》录入系统后，开具《税收通用缴款书》。对证劵机构预扣限售股转让个人所得税税款。 主管税务机关录入《综合申报表》后，还必须同时录入《限售股转让所得扣缴个人所得税报告表》，否则将导致纳税人无法进行税款清算。 主管税务机关在确认证劵机构预扣预缴的个人所得税全额缴入国库后。 3、税款清算 转让限售股纳税人一律在窗口进行税款清算。 纳税人自证劵机构代扣并解缴税款的次月1日起3个月内，持填写准确、完整的《限售股转让所得个人所得税清算申报表》（以下简称《清算表》）、加盖证劵机构印章的交易记录以及完整、真实的限售股原值凭证到证劵机构所在地主管税务机关提出清算申报并办理清算事宜。 主管税务机关在接受纳税人的清算申报时，应根据纳税人提供资料的有效性，按照以下方式进行清算： （1）纳税人能够提供完整、真实的限售股原值凭证的，据实清算。公式为： 应纳税额=实际转让收入额-（限售股原值+合理费用）*20% 应补（退）税额=应纳税额-已扣缴税额 （2）纳税人不能够提供完整、真实的限售股原值凭证的，采取核定征收的方法进行清算。公式为： 限售股原值及合理费用=实际转让收入额*15% 应纳税额=（实际转让收入额-限售股原值及合理费用）*20% 应补（退）税额=应纳税额-已扣缴税额 4、补、退税 主管税务机关根据清算结果，按照有关程序办理补、退税。 2.1.2综合申报 2.1.2.1 主要流程 开始→申报征收项目为“06个人所得税”、征收品目为“0909限售股转让”的申报信息→点“增加”按钮→点“确认”按钮→点“保存/开票”按钮 2.1.2.2 正常流程 与综合申报正常流程相同 2.1.2.3 注意事项 由于纳税人不用对征收品目“0909限售股转让”进行税种核定，所以每次需要进行综合申报的时需增加该品目的申报信息。并且在开票的时候注意选择预算科目、预算级次、收款国库等相关信息。 2.1.3 限售股转让所得扣缴个人所得税报告表 2.1.3.1 功能模块位置 日常申报岗—综合申报——个人所得税股权转让附表录入—限售股转让所得扣缴个人所得税报告表 2.1.3.2主要流程 通过功能权限数“日常申报岗—综合申报——个人所得税股权转让附表录入—限售股转让所得扣缴个人所得税报告表”进入报告表页面（见图2.1.3.2-1） 图2.1.3.3-1 录入“扣缴义务人识别号”后自动带出“扣缴义务人名称”、“地址”、’电话”。 录入“所属时期起”、“所属时期止”。 点“查询综合申报表”按钮，系统根据纳税人识别号、所属日期起、止查询综合申报表中征收品目为“限售股转让”的申报记录，如果查询不倒提示“请先填写综合申报表”。如果查询有综合申报表则将查询记录返回前台供操作人员进行选择，页面如下图： 选择与所要填写的《限售股转让所得扣缴个人所得税报告表》对应的综合申报表后点“确定”按钮。如果该纳税人所填写的所属时期没没有做过限售股转让所得扣缴个人所得税报告表》，系统将会弹出对话框“请输入限售股转让所得扣缴个人所得税报告表明细信息”，点击确定按钮后系统自动将所选行的税额填写到《限售股转让所得扣缴个人所得税报告表》中的“申报税额”栏中.如果对应的《综合申报表》已经填写过限售股转让所得扣缴个人所得税报告表》，则将填写记录带到前台，可以对查询出的《限售股转让所得扣缴个人所得税报告表》进行删除与修改。 4．点击页面右下方的“+”号可以增加每条记录