税一第4章消费(单元测试).doc

第四章 消费税（单元测试） 一、单项选择题 1.根据消费税的相关规定，下列轮胎属于应税汽车轮胎的是（ ）。 A.收割机专用轮胎 B.农用拖拉机专用轮胎 C.摩托车轮胎 D.手扶拖拉机专用轮胎 2.某金店为增值税一般纳税人，2013年10月零售金项链取得含税销售额58.5万元；零售镀金首饰取得含税销售额23.4万元；采取以旧换新方式零售银首饰，实际收取差价款3.51万元，该批以旧换新销售的新银首饰零售价为7.02万元。该金店2013年10月份应缴纳消费税（ ）万元。 A.2.5 B.2.65 C.2.8 D.3.65 3.甲卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2013年10月销售给乙卷烟批发企业A牌卷烟100标准箱，开具的增值税专用发票上注明价款200万元；对外零售A牌卷烟20标准箱，开具普通发票，取得零售额58.5万元。甲卷烟批发企业当月应缴纳消费税（ ）万元。A.2.5B.12.5C.113.5D.141.84.某酒厂为增值税一般纳税人，2013年10月将新酿制的5吨高级白酒用于职工福利，该批白酒的生产成本是500000元，无同类产品市场销售价格。已知白酒适用的消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%；成本利润率为5%。则该酒厂上述业务应缴纳消费税（ ）元。A.131250 B.132500C.137500 D.1362505.某手表制造厂为增值税一般纳税人，2013年9月向甲商场销售A类手表500只，取得不含税销售收入400万元；向乙专卖店销售B类手表300只，取得不含税销售收入360万元。已知高档手表的消费税税率为20%。该手表制造厂当月应缴纳消费税（ ）万元。 A.36 B.72 C.80 D.152 6.下列贵重首饰中，不在零售环节缴纳消费税的是（ ）。A.黄金镶嵌首饰 B.铂金首饰 C.钻石饰品D.包金首饰7.2013年10月，甲烟草集团公司（增值税一般纳税人）从某烟丝厂购进已税烟丝，支付不含税价款160万元，取得增值税专用发票，委托乙企业将该批烟丝加工成甲类卷烟800箱（250条/箱，200支/条），当月加工完毕，甲公司将卷烟全部收回，乙企业（增值税一般纳税人）收取不含税加工费20万元。已知烟丝消费税税率为30%，甲类卷烟生产环节消费税税率为56%加0.003元/支。乙企业应代收代缴消费税（ ）万元。A.181.09B.208.36C.244.36D.256.36 8.根据消费税的相关规定，小汽车计税价格的核定权限属于（ ）。 A.省、自治区、直辖市地方税务局 B.省、自治区、直辖市国家税务局 C.国家税务总局 D.财政部 9.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2013年10月以2800元/吨的不含税价格向某大型超市销售A型啤酒500吨，同时收取3个月期限的包装物押金20万元；对外零售B型啤酒100吨，取得零售收入46.8万元，同时收取3个月期限的包装物押金4万元。该啤酒厂2013年10月应缴纳消费税（ ）万元。 A.15 B.13.5 C.13.2 D.14.7 10.据消费税的有关规定，下列说法中，不正确的是（ ）。 A.体育上用的发令纸、鞭炮引线，不属于消费税的征税范围，不征收消费税 B.实行从价定率办法计算消费税应纳税额的应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也不论在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税 C.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售，分别核算销售额的，分别按照各自对应的税率征收消费税 D.啤酒消费税单位税额按照出厂价格（含包装物押金）划分档次时，包装物押金不包括供重复使用的塑料周转箱的押金 二、多项选择题 1.下列业务中，应同时征收增值税和消费税的有（ ）。 A.个人进口小汽车 B.商场零售化妆品 C.卷烟厂销售自产卷烟 D.地板厂将自产的实木地板用于装饰办公楼 E.日化厂销售影视演员化妆用的上妆油 2.下列关于金银首饰应纳消费税的说法，正确的有（ ）。 A.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税 B.金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税 C.带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税 D.纳税人采用翻新改制方式销售的金银首饰，应按同类新金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税 E.纳税人将金银首饰用于馈赠、职工福利、奖励等方面，不征收消费税 3.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。 A.纳税人进口的应税消费品，其纳