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中级经济法增值税、企业所得税练习 一、增值税 1、甲企业是增值税的一般纳税人，向乙商场销售服装1000件，每件不含税价格为80元。由于乙商场购买量大，甲企业按原价七折优惠销售，乙商场付款后，甲企业为乙商场开具的发票上分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是（ ）元 A 8136.75 B 9520 C 11623.94 D 13600 2、金店是增值税的一般纳税人，2012年3月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购旧项链的不含税金额为每条2000元，该笔业务的销项税额为（ ）元 A 6800 B 5200 C 3400 D 2600 3、汽车制造厂为增值税一般纳税人，2012年12月进口汽车配件一批，海关审定的关税完税价格为144万元，从海关运往企业所在地支付运费6万元，取得承运部门开具的运输发票，进口汽车配件的关税税率为10%。该汽车制造厂2012年12月进口汽车配件应缴纳的增值税额为（ ）万元 A 26.93 B 27.63 C 28.05 D 31.88 4、甲木业制造有限责任公司（以下简称甲公司）是增值税一般纳税人，从事实木地板的生产、销售，同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。 2012年8月，甲公司发生下列业务： （1）购进油漆、修理零备件，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额为8.5万元；支付运费1.4万元，取得运输部门开具的运输费用结算单据。 （2）购入原木，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，税额为26万元。 （3）将橡木加工成A型实木地板，本月销售取得含税销售额81.9万元，将部分橡木做成工艺品进行销售，取得含税销售额52.65万元 。 （4）销售自产B型实木地板4.5万平方米，不含税销售额为每平方米280元，开具增值税专用发票；另外收取包装费11.7万元，开具普通发票 （5）将自产C型实木地板0.1平方米用于本公司办公室装修，成本为5.43万元，C型实木地板没有同类销售价格；将自产的D型实木板0.2平方米无偿提供给某房地产公司，用于装修房地产公司的样板间供客户参观，D型实木地板的成本为18万元，市场销售价为每平方米160万元（不含增值税） 已知：实木地板消费税税率和成本利益率均为5%；相关发票已经主管税务机关认证。 要求：根据上述内容和相关税收法律制度的规定计算甲公司当期增值税额 5、某食品厂2011年6月从农业生产者手中收购小麦，收购凭证上注明收购价款40000元，发生运费8000元，取得符合规定的运费发票，本月准予抵扣的进项税额为（ ）元 A 5200 B 6344 C 6864 D 5760 6、某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明的金额为70200元；同时收取单独核算的包装物押金1000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（ ）元 A 10200.50 B 10345.30 C 11934.40 D 12104.23 7、某进出口公司2014年4月进口办公设备500台，每台进口完税价格1万元，委托运输公司将进口办公用品从海关运回本单位，支付运输公司运输费用9万元，取得了运输公司开具的货运发票。当月以每台1.8万元的含税价格售出400台，向甲公司捐赠2台，对外投资20台。另支付销货运输费1.3万元（有运输发票） 要求：计算该企业当月应纳的增值税（假设进口关税税率为15%） 8、某企业为增值税一般纳税人，5月生产加工一批新产品450件，每件成本价380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。增值税的销项税额为（ ）元 A 31977 B 24453 C 13167 D 18810 9、某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，2013年5月份的有关生产经营业务如下： （1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元，另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元 （2）销售2013年1月份购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.17万元；该摩托车原值每辆0.9万元 （3）购进货物取得专用发票，注明支付的货款60万元，进项税额10.2万元，另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票 （4）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利 要求：以上相关票据均符合税法的规定，请按下列顺序计算该企业5月份应缴纳的增值税额 计算销售甲产品的销