09年CIA-9网校模拟题-sjyw_mnst01.docVIP

模拟试题一一、单项选择题 1.以下哪种情形最有可能表示公司发生了管理舞弊？A. 在本行业衰退时期公司成员收入减少。B.管理层报告总是不能及时出具。C.管理人员经常越俎代庖。 D.根据销售量的增加而支付的佣金。 2.对公司应付账款的审计发现，负责维护卖方主文件的人员还可以将卖方发票输入应付账款系统。在撤出会议上，管理层同意纠正此问题。那么，在对应付账款进行跟踪审计时，审计师应该期望发现以下哪种情况？A.管理层已将维护卖方主文件的人员调到另一部门工作，以保证恰当的职责分工；B.管理层已比较卖方主文件是否被添加了未经授权的卖方信息；C.管理层已修改应付账款系统，以防止维护卖方主文件的员工输入发票信息；D.管理层已修改访问控制系统，以防止员工输入发票信息和批准付款。 3.以下哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差？A.比率估计 B.发现抽样C.回归D.试验样本 4.作为制造公司环境，健康和安全（EHS）自我检查项目的一部分，对某指定工作区域或建筑的检查工作由一部分EHS职员和运营经理来进行。如果缺陷不能得到立即纠正，EHS职员将它录入到踪数据库中，所有部门都可以通过局域网访问该数据库。EHS经理利用此数据库为高级管理层提供有关纠正措施的季度活动报告。在检查这个自我检查项目期间，审计师注意到经营经理录入终结信息，确认已经采取了纠正措施。控制系统发生的哪些变化可以弥补和解决这种潜在的利益冲突？A.不需要额外的控制，因为高级管理层检查季度报告，为这种情况提供了适当的监督。B.不需要额外的控制，因为实施的纠正措施正是对该措施的适当性和是否完成所做出的最好评价。C.EHS部门的秘书应该负责根据经营经理的备忘录将所有信息录入追踪系统。D.在终结信息被录入系统后，要求由原来的检查小组中的EHS成员对此信息进行检查，以验证终结信息。 5.内部审计师利用什么样的计算机辅助审计技术来证实冒名或被解职职员的存在？A.对薪金计算的平行模拟法 B. 净支付额的重复计算C. 对薪金减少进行的例外测试D.对薪金税率变化进行标注并追踪 6.使用个人电脑提高审计的效率和效果的两个必要条件是选择A. 对公司数据的合理抽样，以及完成这些审计任务所需要的软件B.可以完成选择审计任务的软件，以及可以被审计师个人电脑进入的数据C.可以被审计师个人电脑进入的数据，以及适合于个人电脑应用程序的审计任务D. 适合于个人电脑应用程序的审计任务，以及完成这些审计任务所需要的软件 7.货币单位抽样法（MUS）是非常有用的，当内部审计师：A.在测试应付账款余额 B.关注金额高估C.希望从样本中发现几处重大性错误 D.无法处理累积总体项目 8.关于审计证据的说法下列哪项是正确的？A.在样本基础上得出有关总体的适当结论要求样本是总体的代表 B.购货订单是支付已收到货物的相关证据C.亲自观察为应收账款存在提供最可信证据D.原件的复印件和原件一样可信 9.以下哪一项是获得业务委托人对内部审计工作质量所作的反馈意见的最佳方法？A.在退出会议上提出问题，并且散发记录反馈意见，是所作的反馈意见的最佳方法。B.在退出会议后给委托人打电话，并且将记录有反馈意见复印件送给委托人。C.在每一项审计业务开始时，就将调查问卷表送给委托人，并且要求委托人在审计完成后，填写并反回问卷表。D.在编制内部审计年度活动报告之前，将调查问卷分发给经挑选的委托人。 10.实施控制自我评价（CSA）的关键长期目标是什么？A.将传统上由控制自我评价小组开展的评价工作移交给工作单位的人员开展；B.提高工作单位人员的控制意识和管理风险的能力；C.应用投票技术，从工作单位快速收集大量关于控制薄弱环节的数据；D.通过确认提高效率的机会来降低成本。 11.在使用计算机的环境下，审计师要承担更多的角色。这些角色不包括以下哪项：A.以计算机文件的形式向审计客户提供IRS；B.使用计算机作为审计工具使得审计活动更有效率；C. 在审计过程中评估管理层对计算机系统的控制措施；D.帮助管理层开发计算机控制措施。 12.环境控制的审计已经结束，其中包括对法规的遵守情况的审计。在审计结束会上要对可能采取的纠正措施进行讨论。环境经理指出，今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和维修。这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度。内部审计师应该：A.不管预算的任何限制，坚持维修和改善垃圾场；B.同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行；C.要求管理高层参加这一决策；D.接受暂时的、但显然是不完全的改正措施，以改善目前的状况。 13.作为决策过程的一部分，在筛选替代的解决方案时，通常会考虑到有关强制的和