审计技能训练2010级会计.docVIP

《会计职业技能实训》 (综合实训) 一、综合实训目的 (一)《会计职业技能实训》(综合实训)是在完成了《初级会计》、《中级会计》、《成本会计》学习并进行了单项会计业务操作训练后，按照会计专业知识、技能层次实施的处理会计业务的一种综合训练。其目的是使学生系统地掌握企业会计核算的全过程，从而加强学生对所学会计理论和知识的理解与认识，完成从理论到实践的认知过程。 (二)综合实训的内容——从建账、填制和审核原始凭证、编制记账凭证到登记账簿；从日常会计核算、成本计算到编制会计报告，办理月度结账、年终结账涵盖了会计操作的全部技能。综合实训突出了会计业务的连续性、系统性、综合性、完整性和超前性。 (三)综合训练模拟股份制集团公司的经济业务过程，以特定会计期间(第四季度、10、11、12月)为范畴，将经济业务的来龙去脉与企业的经营、生产有机地结合起来；有很强的实践性。对提高毕业生从事财会工作能力具有十分重要的作用。 二、模拟企业简介 (一)基本情况 企业名称：环宇集团有限责任公司(前期为商业公司，后强强联合、接收宏胜工业公司。) 法人代表：樊俊良 注册资金：1.000万元 经营地址：鄂东市赤壁区丰江路88号 电话：0713-8626858 机构设置：该公司是经营副食品的批零兼营企业。下设一个批发部，三个零售门市部，采用 报账制，所发生的一切经济业务由公司财务科集中组织核算。 (二)核算要求: 1.采用科目汇总表(记账凭证汇总表)核算程序。 2.批发部商品实行“数量进价金额核算”，零售门市部商品实行“售价金额核算、实物负责制”，设置库存商品总账、类目(或实物负责人)账和按品名设置的数量金额明细账。 3.主营业务收入和主营业务成本按商品大类和门市部设置明细账，批发部仓库销售采用月末 一次结转销售成本的方法(先进先出法) (三)会计期间为2011年1月1日——2011年12月31日；模拟实训业务时间为2011年10月1日至12月31日。(综合实训三个月的会计业务)。(四)其他资料： 环宇集团有限责任公司为一般纳税人，增值税登记号为：№ 422103890846658，各种税率均按现行税法执行。 公司开户银行为中国工商银行赤壁分理处；账号为 银行预留印鉴： 三、模拟实训资料 (一)有关账户余额 总分类账户余额 表1—1 编号 总分类账户 明细分类账户 借方余额 贷方余额 1001 1002 1012 1101 1121 1122 1123 1131 1132 1221 1231 1401 1402 1405 1407 1411 1471 1501 1511 1531 1601 1602 1603 1604 1606 1701 1702 1703 1801 1901 2001 2201 2202 2203 2211 2221 2231 2241 2501 2502 2701 2801 4001 4002 4101 4103 4104 资产类 库存现金 银行存款 其他货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付账款 应收股利 应收利息 其他应收款 坏账准备 材料采购 在途物资 库存商品 商品进销差价 周转材料 受托代销商品 存货跌价准备 持有至到期投资 长期股权投资 长期应收款 固定资产 累计折旧 固定资产减值准备 在建工程 固定资产清理 无形资产 累计摊销 无形资产减值准备 长期待摊费用 待处理财产损溢 负债类 短期借款（利率6%） 应付票据 应付账款 预收账款 受托代销商品款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 其他应付款 长期借款（利率10%） 应付债券 长期应付款 预计负债 所有者权益类 股本 资本公积 盈余公积 本年利润 利润分配 外埠存款 银行汇票 存出投资款 股票(成本) 债券（成本） 公允价值变动 当代食品厂 青竹商场 大众食品厂 南方商贸公司 汉南食品厂 味美食品厂 李湘 行政科备用金 孙洪 张峰 欣江食品厂（红砂糖） 欣江食品厂（白砂糖） 食糖类 酒类 糖果类 糕点类 其他类 一门市部 二门市部