《房地产公司成本管理流程》JH-WI-CB01-4 责任成本作业指引.docVIP

责任成本作业指引 编制 日期 审核 日期 批准 日期 修订记录 日 期 修订状态 修订内容 修订人 审核人 批准人 流程概况 流程目的 为加强公司开发项目的成本管理力度，形成分工负责、有机协调的成本管理控制体系，明确各部门、各岗位的成本控制责任，保证公司经营目标的实现，特制定本作业指引。 流程范围 适用于开发项目责任成本的编制及其管理。 定义 1、目标成本：是公司基于市场状况，结合公司经营计划，根据预期售价和目标利润进行预先确定的，经过努力所要实现的成本指标。应体现公司“以经济合理性最大的成本提升产品的竞争力，并形成行业成本优势”的成本管理宗旨。 2、责任成本：是以项目目标成本为依据，按专业部门及岗位职责所建立的分工负责控制成本的管理方式，是成本管理控制体系的重要组成部分，涵盖二、三级管控目标，即二级目标（部门）、三级目标（个人）。 2.1责任成本体系旨在明确专业职能部门及其内部岗位分工的成本管理职责，并借助技术经济指标反馈、考核评价其职责履行情况。 2.2责任成本体系旨在加强不同专业、不同流程之间的合作和沟通，形成分工负责、有机协调的责任成本体系。 3、责任成本体系组成要素 3.1责任主体：以、、等职能部门为责任主体，在各业务环节区分主导部门和配合部门。 3.2责任范围：建造成本按发生程序划分责任部门，建造成本以外按成本项目划分责任范围。 3.3责任目标：按公司成本管理宗旨：以经济合理性最大的成本提升产品的竞争力，并形成行业成本优势。各个责任范围内成本管理目标应以经济合理性、产品竞争力、行业成本优势为追求目标。 3.4反馈指标：以定量指标为主。反馈指标的系列数值反映项目成本特性，单一反馈指标高低并不能如实反映成本理性。 3.5评价部门：就各责任成本管理结果是否经济合理，是否符合成本管理宗旨，发表评价意见，并形成系统的项目责任成本分析报告。 、成本目标包括作业成本与牵头控制成本两个部分。 .1作业成本是指各部门为完成项目有关的作业活动，而独自花费的成本支出，这部分成本不构成产品的实体性成本，如设计费等。 .2牵头控制成本是指各责任部门组织其他部门共同控制的产品实体性成本，如主体建安费等。 、各相关部门：指除以外，与责任成本实施相关的、部、、财务部。 、成本管理控制体系：由一级目标（公司）、二级目标（部门）、三级目标（个人）等三级控制目标构成，旨在通过自上而下、系统的成本管理控制方法，保障公司经营目标的正常实现。 、保证措施：各相关责任部门为确保部门和岗位责任成本目标得以实现，而制订的控制指标、手段、节点等必要的、可行的具体方法。 2. 工作程序 2.1责任成本目标分解 2.1.1公司责任成本目标 成本管理部根据项目开发计划，在设计节点计划确定后，5个工作日内完成公司总体《责任目标成本表》。 2.1.2部门责任成本目标 1）目标成本（体系一级目标）编制完成后（参见《目标成本管理作业指引》），成本管理部组织编制部门《责任目标成本表》（体系二级目标）。 2）责任成本划分的原则：作业成本由所属业务部门直接负责，成本牵头控制部门可根据各部门在业务过程中对成本的控制性影响力进行划分。 3）《责任目标成本表》经审批通过后，责任成本指标签入到责任部门负责人的绩效合同中，纳入公司考核体系进行绩效考核。 2.1.3岗位责任成本目标 各责任部门根据签发的部门《责任目标成本表》，分解责任成本到岗位（参见《责任成本分解列表》）。同时需制定成本控制保证措施，签订岗位《责任目标成本表》，成本管理部进行协助。岗位的责任成本签入该岗位的绩效合同，纳入公司考核体系进行绩效考核。 2.2责任成本考核指标 为保证责任成本按既定目标执行，过程控制采取动态检查与定期考核结合的方式。 1）岗位责任成本（体系三级目标）采取单项动态成本检查的方式，在《成本周报》中反馈。 2）部门责任成本（体系二级目标）作为成本管理控制体系考核的重点，在《责任成本月报》中反馈。 3）考核按以下三个指标进行： 指标一：作业目标完成率 本指标主要考核各责任部门在成本控制方面的作业程度，以及本月动态与上一月动态相比的改进程度，根据各部门作业目标的完成情况进行评估，具体评估内容及评分标准见《成本作业目标完成率考核表》。成本管理部组织此项指标的评价工作。 指标二：目标成本相对变动率 目标成本相对变动率＝[（动态成本－目标成本）/目标成本]×100％ 评估标准: 序号 项目成本相对变动率 考核评分（满分100分） 1 ≤－10％ 100 2 －5％ 85 3 0％ 70 4