U8实施工具-04业务流程库-6-6 成本核算方案举例2.docVIP

产成品成本核算解决方案 部门档案 说明： 干料与湿料只是逻辑部门，目的是为了进行产品的核算。 2、存货分类 说明： 合格品严格按批次管理，不合格品也必须按批次管理。 仓库档案 仓库编码 仓库名称 所属部门 计价方法 01 原材料库 生产部 先进先出法 02 包装材料库 生产部 全月平均 03 清洗料库 生产部 全月平均 04 合格品库 生产部 全月平均 05 不合格品库 生产部 全月平均 会计科目设置 总账科目名称 辅助核算类型 是否受控 核算内容 用品盘存 Y 包装材料的收发存 原材料 Y 原材料及清洗料 在制品 Y 核算合格品 应付工资 Y 核算工资 直接人工 核算生产人员工资 生产成本 部门核算 归集料、工、费并结转产成品。 制造费用 部门核算 归集生产部的间接费用 存货科目 仓库编码 仓库名称 存货科目 01 原材料库 原材料 02 包装材料库 用品盘存 03 清洗料库 原材料 04 合格品库 产成品 05 不合格品库 在制品 收发类别 对方科目 生产成本科目的二级科目“材料费” 业务编号 CA001 业务名称 成本计算 业务流程 月末根据本月归集的人工费、材料费及制造费用在完工产品与在产品之间分配的全过程。 流程适用 完工产品与在产品的成本核算流程 业务相关岗位 具体岗位描述 工资福利分摊制单（总账） 制造费用归集制单（总账） 审核、记账（总账） 人工、三费取数（成本） 成本计算（存货） 结转制造费用制单（总账） 材料出库单记账（存货） 原材包装库处理（存货） 原料包装费取数（成本） 工时、产量报表（成本） 产成品成本分配（存货） 入库单记账、制单（存货） 具体描述 具 体 描 述 每月由财务相关人员在系统中生成工资福利分摊、固定资产折旧计提、制造费用归集的凭证； 上述凭证打印后，在系统中执行审核并记账； 财务成本会计日常在存货核算模块中对收发类别为产品生产领用的原材料、包装材料进行单据记账； 每月末在结账日之前确认所有涉及原材料及包装材料的业务完成后，对该仓库进行月末处理； 每月末录入产品入库单； 财务成本会计对涉及原材料及包装领用的单据生成凭证； 财务成本会计月末在成本系统中录入工时、产量、在产品报表； 财务成本会计确认相关费用凭证记账后，并确认相关仓库已经月末处理，执行成本模块中的料、工费取数功能； 执行成本模块的成本计算，以计算出产成品的单位成本； 存货核算模块中进行产成品取单价； 财务成本会计执行存货核算模块的产成品库的月末处理； 由GRACE对其他系统进行结账； 财务成本会计在成本模块中生成结转制造费用的凭证； 财务成本会计成本系统结账； 总账系统对成本系统生成的凭证进行审核并记账。 成本核算解决方案 - 3 - 借：在制品 贷：生产成本 借：生产成本 －制造费用 贷：制造费用 1、查询选择产品 2、全取或取价分配 3、存货系统结账 完工产品日报在产品盘点表完工产品处理表 材料及外购半成品耗用表 月末处理 单据记账 相应仓库对应类别的“材料出库单” 1、计算辅助成本 2、归集分配成本费用 3、工序间成本耗用的结转 4、完工成本计算 人工费用表 制造费用表 手工审核 系统审核 总账记账 借：制造费用 贷：对应科目 借：直接人工 制造费用 贷：应付工资 借：生产成本 贷：直接人工 生产 湿料 干料 资源 客服 财务部 行政部 管理部 生产部 质控 销售部 联合矿产 销售 湿料 干料 清洗料 包 料 产成品 原材料 入库 采购入库 成品入库 盘盈入库 出库 生产领用 销售出库 盘亏出库 存货