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北碚区小型农田水利设施建设 财务管理办法（试行） 第一章 总则 第一条 为加强小型农田水利设施建设，增强农业综合生产能力，提高资金使用效益，根据《重庆市小型农田水利设施建设管理办法》（渝财农[2010]465号）和《重庆市小型农田水利建设补助资金管理实施细则》（渝财农[2010]237号）和国家有关法律法规，结合我区实际，制定本办法。 第二条 小型农田水利基础设施建设坚持“政府引导、民办公助、竞争立项、以奖代补”的原则。对符合条件的工程建设采取“先建后补、定额补助、上限封顶、下不保底”的管理办法，充分发挥财政资金的引导和激励作用。 第三条 本办法适用于北碚区小型农田水利设施建设项目的财务管理。 第二章 资金使用与管理 第四条 小型农田水利设施项目实行“先建后补、定额补助、上限封顶、下不保底”的建设管理方式，是指项目采取“先建设、再验收、后补助”和“定建设标准、定补助定额”，下达给项目单位的投资计划为补助上线，若项目单位因工作不力或不按实施方案要求完成的可相应调减或取消投资计划，补助资金不设保底线，确保国家资金足额用于项目建设。 第五条 建设补助资金主要对建设项目的材料费、设备费和施工机械作业费等工程直接费（主要包括水泥、河沙、钢材、木材、管材、石子、条石、块石、炸药、抽水设备、电气设备等）给予补助。 第六条 补助标准：镇、村、社集体投入实施的小农水项目，国家补助部分不超过单位工程直接投资费用的70%，自筹部分不低于30%；以经营企业业主投入实施的小农水项目，企业自筹资金不低于单位工程直接投资费用的55%。具体补贴标准实行动态管理，根据当年5月份的物价核算单位工程直接投资费用，制定《北碚区小型农田水利建设项目定额补助标准》，确定当年补助定额。 第七条 区级以上补助资金实行区级报账制，专户存储、专账管理、专款专用。 第八条 小型农田水利设施建设工程竣工后，经区、镇（街道）联合验收合格后，根据验收的工程量和当年的补助标准确定补助金额。根据业主与区水利局、财政局签订的“先建后补”协议，区财政局将补助资金拨付到镇、村、社集体或企业业主。 第九条 村、社集体或企业业主应设立小型农田水利建设项目专账，用于核算与小型农田水利建设项目相关的收支。 第三章 村社集体会计核算流程及要求 第十条 资金筹集的账务处理 1、收到垫支人借款 借：现金（银行存款） 贷：其他应付款——个人姓名（单位名称） 附件要求：村社集体开具的收款收据，注明为借款 2、收到群众自筹资金 借：现金（银行存款） 贷：小农水建设资金——项目名称——群众自筹 附件要求：村社集体开具的收款收据，注明为筹资 3、群众投劳折资 借：小农水建设支出——项目名称——人工费（运费） 贷：小农水建设资金——项目名称——投劳折资 附件要求：投劳折资表(见附表1)，金额大于等于5000元的，需提供本人身份证复印件。 第十一条 资金使用的账务处理 1、购买材料 借：小农水建设支出——项目名称——材料费 贷：现金（银行存款） 附件要求：材料卖出方开具的收款收据，需注明购买单位，购买日期，以及材料单价、数量等。 2、人工工资 借：小农水建设支出——项目名称——人工费（运费） 贷：现金（银行存款） 附件要求： 人工工资表（见附表2），金额大于等于5000元的，需提供本人身份证复印件。 3、其他费用 借：小农水建设支出——项目名称——其他 贷：现金（银行存款） 附件要求：相关的原始凭证 第十二条 财政补助资金到位及归垫的账务处理 1、收到区财政拨补助资金 借：现金（银行存款） 贷：小农水建设资金——项目名称——财政补助 附件要求：资金文件，到账通知单 2、付款给垫支人（借款人） 借：其他应付款——个人姓名（单位名称） 贷：现金（银行存款） 附件要求：垫支人（借款人）的收条，1000元以上须通过银行转账。 第十三条 承包人垫支的账务处理 工程经区级验收合格，财政补助资金到位后，垫支人（承包人）凭材料票据、人工工资表等有效原始凭证报销，金额大于1000元须的通过银行转账付款。 借：小农水建设支出——项目名称——材料费 小农水建设支出——项目名称——人工费 小农水建设支出——项目名称——运费 小农水建设支出——项目名称——其他 贷：现金（银行存款） 附件要求：材料卖出方开具的收款收据，需注明购买单位，购买日期，以及材料单价、数量等。金额大于5000元的，须提供承包人身份证复印件。 第四章 企业业主会计核算流程及要求 第十四条 资金使用的账务处理 1、购买材料 借：小农水建设支出——项目名称——材料费 贷：现金（银行存款） 附件要求：材料卖出方开具的收款收据，须注明购买单位，购买日期，以及材料单价、数量等。 2、支付人工工资 借：