(审计作业.docVIP

第 1 大题判断并说明理由 1 . 2 . 注册会计师在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。 3 . 如果注册会计师函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。 4 . 将提货单与相关的销货发票和销货账及应收账款中的分录进行核对，能够确认销货业务的完整性。 5 . 注册会计师对被审单位实施销货业务截止测试，主要目的是为了检查销货业务的入账时间是否正确. 6 . 对大规模企业而言，企业内部各个部分都可填列请购单。为了加强控制，企业的请购单位应当连续编号。 第 2 大题单项案例分析题 1 .注册会计师A接受了ABC股份公司的年度会计报表审计委托，现正在考虑对该公司应付账款的审计。请问： （1）注册会计师A对该账户确定的主要审计目标包括哪些方成？ （2）注册会计师A对该公司可能存在的未入账应付账款应实施哪些审计程序？ 2 . 被审计单位当年12月31日收到一张购货发票，并记入当年12月份账内，而存货实物却在次年的1月2日才收到，未包括在年底的盘点范围内，可能导致什么后果？为什么？ 第 3 大题综合案例分析题 1 . （1）登记入账的销货业务是真实的。 （2）销货业务的各个环节均须适当审批； （3）所有销货业务均已登记入账； （4）登记入账的销货业务无经正确估价； （5）登记入账的销货业务的分类恰当； （6）销售业务的记录及时； （7）销货业务已经正确地记入明细账并正确汇总。 除此之外，该注册会计师还根据以往经验向助理人员列示了必须实施的部分主要审计部分，见下表。 审计程序及其代码 A．检查销售发票编号的连续性并检查发票所附的具有佐证作用的凭证 B．了解被审计单位客户的信用情况，确定每项大额赊销是否符合企业赊销政策。 C．检查当年全部发运凭证编号的连续性，选择适当样本与主营业务收入核对 D．将销售发票上的销售数量与发运凭证上记载的发货数量进行比较、核对 E．将据以登记入账的销货业务的原始凭证与会计科目表比较 F．检查开票员所保管的全部尚未开具发票的发运凭证的日期 G． 从发运凭证追查至主营业务收入明细账和总账 请根据审计目标与审计程序的关系，分析确定每项审计程序所能实现的一项最恰当审计目标，将审计目标前的编号填入下表的审计程序代码下空格中。(说明理由) 审计程序代码 A B C D E F G 审计目标编号 第 1 大题判断并说明理由1 . 审查有关凭证是否进行适当审批是营业成本审计实质性程序的一部分。 2 . 为确定“应付债券”账户期末余额的合法性，注册会计师应直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证。 3 . 被审计单位实施的实地监盘存既是一项控制程序，又是一项独立活动，它的效用主要依赖对于对会计处理的控制效果。 4 . 对于库存商品的审计，无论被审计单位是采用实际成本计价，还是采用计划成本计价，幸免应计算出所审样本的单位成本，然后与相关的账、证核对。 5 . A注册会计师审计甲公司“长期借款”业务时，为确定“长期借款”账户余额的真实性时，进行函证，函证的对象是金融监管机关。 6 . 由于筹资与投资循环中业务的数量少，而每笔业务涉及的金额较大，为筹资业务与投资业务的增减变动均已登记入账，被审计单位应对有关业务的凭证进行连续编号。 第 2 大题单项案例分析题 1 . （1）所有存货都未经认真盘点。 （2）接近资产负债表日前入库的产成品可能已计入存货项目，但可能未进行相关的会计记录。（3）由W公司代管的M材料可能并不存在。 （4）W公司存放在该公司仓库内的N材料可能已计入该公司的存货项目中。 （5）存货计价方法已作变更。 （6）XYZ公司以前年度未曾接受审计。 要求 按照下列要求，将答案填列在表格中。 情况 审计程序 审计目标 证据种类 （1） （2） （3） （4） （5） （6） 2 . XYZ公司是一定专营商品零售的股份公司。ABC会计师事务所在接受其审计委托后，派L注册会计师担任该审计的项目外勤负责人，并将签署审计报告。经过审计预备调查，L注册会计师确定存货项目为重点审计领域，同时决定根据会计报表认定确定存货项目的具体审计目标，并选择相应在的具体审计程序以保证审计目标的实现。要求：假定下列表格中的具体审计目标已经被L注册会计师选定，L注册会计师应当确定的与各具体审计目标最相关的会计报表认定和最恰当的审计程序分别是什么？（根据表后列示的会计报表认定及审计程序，分别选择一项，并将选择结果的编号填入答题给定的表格中。对每项会计报表认定和审计程序，可以选一次、多次或不选。） 会计报表认定 具体审计