内控02.内部控制框架的建立资料.pptVIP

条款 主题 要求规则 101 建立PCAOB 建立PCAOB的整体规则 103 审计、质量控制和独立性准则 外部审计师在每份审计报告中说明审计师对上市公司内部控制构成及程序的测试范围 104 会计师事务所检查 安排已注册会计师事务所的检查 108 审计准则 PCAOB将接受当前的准则，但会发布新的准则 201 受禁止的业务 概括出受禁止的业务，如那些与内部审计外包、簿记以及财务系统设计有关的业务 203 审计合伙人轮换 审计合伙人以及评价合伙人必须每5年轮换一次 2.4.2.2《萨班斯-奥克斯利法案》关键条款概要 2.3 萨班斯—奥克斯利法案对内部控制的要求 301 审计委员会独立性 所有的审计委员会成员必须是独立董事 302 公司对财务报告的责任 CEO和CFO必须对定期的财务报告给予保证，包括对建立和保持内部控制的保证。 305 高级官员和董事会制裁 如果所收资金是欺诈或不合法会计的组成部分，高级官员和董事需要个人偿还这些所收资金 404 内部控制报告 管理层要每年评价内部控制提供内部控制报告 407 财务专家 审计委员会的一位董事必须是指定的财务专家 409 实时披露 财务报告必须迅速以公开方式发布 1105 高级官员或董事禁入令 如果高级官员或董事会违法，SEC可以禁止他们为另外的上市公司服务 2.3 萨班斯—奥克斯利法案对内部控制的要求 404条款 明确规定了管理层应承担