牲猪成本结转的帐务处理.doc

牲猪成本结转的帐务处理流程： 1:配怀阶段需要录入的单据有（第一张单产成品入库单，仓库填配怀舍，收发类别选配种入库，部门选配怀舍，实收数量填配种的头数，金额填本期配怀阶段本期增加的成本，如下图如示） 第二张单材料出库单，仓库选配怀舍，收发类别妊娠转出，部门选产仔舍，头数与金额分别填产仔哺乳期母猪饲养成本中转入成本中的头数与金额，如下图如示： 第三张单其他出库单，如果牲猪动态表上面配种怀孕期有淘汰或死亡怀孕母猪就需要填其他出库单，头数填淘汰或死亡的头数，金额填0 特别要注意 ，如下图所示： 2：乳猪阶段： 第一张单据产成品入库单（这里需要填三张产成品入库单，第一张是填乳猪增重的重量 需要将仔猪的初生重量减出来 ，只需要填增重的重量填在实收辅助数量，本期增加的生产成本在这里是不需要填的。原因乳猪主要计量单位为头，增重是公斤，所以本期发生的成本在这里用0表示，见下图） 乳猪阶段产成品入库单的第二张单据增加健壮仔的头数与金额，填这个头数只填增加健壮仔的头数与重量，金额要把增加健壮仔的成本+本期产生费用（因为本期产生费用在填增重的时候没有填，是要加在这里的，收发类别选增健仔，如下图所示） 第三张产成品入库单是从配怀舍转到产仔舍母猪的头数与金额，如图所示（产仔舍转入的母猪） 第二张单据:材料出库单（二张，一张是仔猪转保育，一张是母猪产仔），仓库选产仔舍，收发类别仔猪转保育（出），部门保育舍，实发数量填转到保育舍的头数与重量及金额，见下图 第二张材料出库单，临产母猪产仔的母猪头数（就是本月产仔窝数） 注意：这张截图有误，仓库应该是填产仔舍， 第三张单据：其他出库单，填仔猪阶段死亡的头数，金额用0表示，见下图 3：保育阶段： 第一张单据产成品入库单（这里需要填两张产成入库单，第一张是填增重的重量，只需要填增重的重量填在实收辅助数量，本期增加的生产成本在这里是不需要填的。原因保育猪主要计量单位为头，增重是公斤，所以本期发生的成本在这里用0表示，见下图） 保育阶段产成品入库单的第二张单据乳猪转入的头数与金额，填这个头数只填乳猪转入的头数与重量，金额要把乳猪转入的成本+本期产生费用（因为本期产生费用在填增重的时候没有填，是要加在这里的，收发类别选仔猪转保育（入），如下图所示） 第三张单据：其他出库单，填保育阶段死亡的头数，金额用0表示，见下图 第四张单据：形态转换单（库存管理－库存调整－形态转换）（只有保育阶段与育肥阶段才填，有销售的时候才填形态转换。意思是从保育猪转换为销售的保育猪（存货名称保育猪（可售），在这里可以不填金额，只填好辅助数量与数量，点完之后就在单据维修下面点保存再审核，审核之后会自动弹出库存其它出单与库存其它入单，在这里填好实收数量与金额，然后再保存）） 育肥阶段在填形态转换的时候如果有自宰猪的时候，从育肥猪转换为育肥可售要把自宰的头数与金额剔除。 4：育肥阶段要填的单据与保育舍基本相同，只是在填产成品入库单的第一张单据时可能直接录入重量与金额。因为育肥阶段主要计量单位为公斤。其它都相同，只是在产成品入库单的第二张单据上面收发类别需要选保育转育肥（入）.在育肥阶段自宰的猪也需要填其他出库单。（自留后备母猪也需要填形态转换，收发类别记得写自留种猪出。这样对应的凭证就是生产性生物资产－未成熟性生物资产，）育肥猪死亡填其他出库单这张单据不能成本计算原因是死亡填的是头数填在辅数量那些,肥猪的主要计量单位是KG不是头. 自宰的猪单据如下图所示（记得部门不用换行政部是那个部门出库的就选那个部门） 以上所有的单据都要点成本计算，然后全月平均单价，有些需要生成实时凭证，有些不需要生成实时凭证的。 成本计算后选择需要生成实时凭证单据： 1:材料出库单生成消耗性生物资－临产母猪，乳猪，保育猪，育肥猪（选择贷方金额） 2：根据其它出库单（品种确认发）及出库调整单,销售成本结转单生成主营业务成本凭证。 3：后备母猪本期成本的增加，可以通过存货核算下面的出库汇总查出每个部门当月后备母猪增加的成本，然后再填到入库调整单下面（入库调整在存货核算下面入库调整下面），再成本计算就可以了。（从未成熟性生物资转变成成熟性生物资产也是填形态转换单。）（从肥猪转为未成熟性生物资产也是填形态转换单） 从一条线的未成熟性生物资产转为另一条线的未成熟性生物资产选其他出库单