企业所得税实用政简析.docVIP

1 根据企业所得税法的规定，下列收入的确认时间不正确的是（ ）。股息、红利等权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现 特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 判断题 （共1题） 2 1 按照新企业所得税法的规定，在中国境内设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有联系的非居民企业，缴纳企业所得税的地点是（ ）。生产经营 机构、场所所在地 货物生产地 货物销售所在地 判断题 （共1题） 2 1 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，国债利息收入是指企业持有（ ）发行的国债取得的利息收入。外国政府 国务院财政部门 企业 金融部门 判断题 （共1题） 2 1 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，（ ）属于免税收入。借款利息收入 企业债券利息收入 国债利息收入 金融债券利息收入 1 某企业2008年取得产品销售收入800万元，结转销售成本500万元，发生销售费用150万元（其中广告费125万元），管理费用30万元，营业外支出20万元（其中，税收滞纳金3万元，通过政府机关向贫困地区捐款17万元），准予扣除的税费为10万元，则该企业2008年应纳企业所得税为（ ）。19.23万元 30.17万元 26.05万元 26.80万元 判断题 （共1题） 2 判断题 （共1题） 2 1 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（ ）的规定计算。企业财务、会计处理办法 上级机关的指示 有资质的中介机构 税收法律、法规 判断题 （共1题） 2 1 按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予扣除。1% 2% 2.5% 1.5% 判断题 （共1题） 2 1 按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予扣除。1.5% 2.5% 2% 3% 判断题 （共1题） 2 1 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，（ ）调整该资产的计税基础。不得 可以 应当 允许 判断题 （共1题） 2 1 2008年某企业当年实现销售（营业）收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是（ ）。15万元 60万元 75万元 95万元 判断题 （共1题） 2 1 某企业2008年度利润总额500万元，通过县政府向汶川地震灾区捐款100万元。则该企业2008年允许税前扣除的捐赠支出是（ ）。180万元 50万元 100万元 60万元 1 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，可以采取缩短折旧年限的固定资产，最低折旧年限不得低于规定固定资产最低折旧年限的（ ）。50% 60% 70% 80% 判断题 （共1题） 2 1 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳并准予扣除的保险费，不包括（ ）。基本养老保险费 生育保险费 人寿保险费 失业保险费 判断题 （共1题） 2 1 金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，准予扣除。（ ）经营租赁方式租出的固定资产 未使用的固定资产（机器设备） 单独估价作为固定资产入账的土地 以融资租赁方式租出的固定资产 判断题 （共1题） 2 1 某居民企业2011年实现利润10万元。全年收入200万元，成本费用190万元，其中取得符合条件的新型生物技术和新医药技术转让所得20万元（收入50万元，成本费用30万元）