成本预结及操作指引选编.pptVIP

I 定义 在项目竣工后、结算前的期间，通过归集各责任部门已签订的合同、预估未来须发生的事项，以成本经理为把控责任人，财务核实的方式，最大限度的真实的反映整个项目的结算成本。 防止漏项 核实合同的成本金额 剔除重复计算的成本项 剔除重复计算的成本项 成本预结表最终的服务对象不只是内部管理，还需要对外披露，必须按照会计准则进行相应的调整。 工作量演算： ≈ A项目 × 1000个合同 ×4笔付款/每笔合同 × 2分钟 ≈ 133个小时 ≈16个工作日 3.2 主动预控关键环节 检查是否存在“漏网之鱼”（以全项目视角分析有无漏项） 3.2 主动预控关键环节 确认合同的最终结算金额，更新暂估合同及暂估金额 3.2 主动预控关键环节 TIPS:成本经理检查清单：（在汇总后逐一检查能极大的提高成本预结的准确性） * 成本预结总结及操作技巧指引 2009.11 成都龙湖财务部 I 定义 II 成本预结的重要意义及操作要点 III 成本预结存在的问题及解决技巧指引 目 录 定义：成本预结 I 定义 II 成本预结的重要意义及操作要点 2.1 重要意义 2.2 操作要点 案例—— 成都三千里 成都三千里项目在成本预结时发现由于报建面积与04清单建筑面积的差异引起建安装修工程费项超目标成本 ，较目标成本增加3910万元。 II 成本预结的重要意义及操作要点 2.1.1 成本预结产生的重要影响 成本预结 2.1.2 成本预结发挥的重要意义 项目成本核实 建立标准数据库 符合国际会计准则 落实税务筹划思路 II 成本预结的重要意义及操作要点 内部管理 外部报送 2.2 操作要点 操作要点 核实成本金额 落实税务筹划思路 防止漏项 剔除重复项 根据准则调整 II 成本预结的重要意义及操作要点 人为疏漏： 成本预结表中各个合同的相关数据是由各个职能的相关人员提供到项目成本经理处汇总，会有一些人为的疏漏造成了成本的漏项。 A 无合同支付: 没有签订合同，通过无合同付款及日常报销但在成本列支的款项。 B II 成本预结的重要意义及操作要点 系统更新： 新成本系统上线后，个别的老成本系统中的合同没有数据迁移到新成本系统中，成本预结表的数据来源来自于新成本系统，从而造成了成本预结表中该项目的成本不完整。 C 特殊事项： 土地使用税；大修基金；甲供材税金等是比较容易忽略的预估成本项，而且在成本预结阶段，这些成本项的金额很难预估准确。 D 防止漏项（续） II 成本预结的重要意义及操作要点 结算更新不及时： 已结算合同未及时更新，在预结表上还以预估金额反映。 A 变更更新不及时： 一些发生了合同金额变更的合同，变更金额没有在结算金额中体现。 B II 成本预结的重要意义及操作要点 暂估金额不更新： 在预结初期会存在部分暂估成本未签订合同在签订合同后，暂估款项仍在表中列示，虚增项目成本。 A 提交错误审批流程： 已签订的合同在付款时未按合同付款审批，直接采用无合同付款或报销。 B II 成本预结的重要意义及操作要点 典型案例 合同CD20080410004在晶蓝预结成本表中列示成本141万元，但后期付款分别用6个无合同付款审批单，如未及时发现会导致整个项目预结成本虚增141万元。 II 成本预结的重要意义及操作要点 成本应与对外的会计报告保持一致，项目成本须反映出采购公司的利润。 A 并购项目的土地款在对外披露时应根据股权收购合同进行相应的调整，包括土地成本调整和费项调整等。 B II 成本预结的重要意义及操作要点 成本预结表须落实税务筹划思路，体现税务筹划效果。 成本预结表是对外报送开发成本的蓝本，通过项目分期、成本统计分拆落实税务筹划思路，充分体现出税务筹划的效果。例如在项目土增税清算方案中，通过对项目成本进行分期清算，使普通住宅的增值额享受到税收政策减免。 II 成本预结的重要意义及操作要点 III 成本预结存在的问题及解决技巧指引 3.1 存在的问题 3.2 主动预控关键环节 3.3 关键步骤技巧指引 3.4 成果展示 III 成本预结存在的问题及解决技巧指引 3.1.1 合同数量多、付款笔数多导致精确程度受限 新成本系统于2008年7月上线，目前晶蓝和清波延用老成本系统，其他项目使用新成本系统，因为存在原老成本系统的合同全部迁移至新成本系统的情况，对于这部分合同需要格外核实。 A 财务系统用友NC系统于2007年1月上线，之前使用用友U8系统。在NC系统上线时存在重分类的问题。 B 例如：三千里的CD20070419004物业管理招标代理合同，由于责任人的换岗，该合同在老成本系统和新成本系