(第四章 支付结算业务.pptVIP

二、委托收款结算 定义： 种类：邮划和电划 范围：同城和异地 规定： 流程： 帐务处理： 付款行 收款行 借：活期存款——xxx 贷：清算资金往来 借：清算资金往来 贷：活期存款——xxx 三、托收承付结算 定义： 种类：邮寄和电划 范围：异地，3个条件 规定： 流程： 帐务处理： 付款行 收款行 借：活期存款——xxx 贷：清算资金往来 /存放中央银行款项 借：清算资金往来 /存放中央银行款项 贷：活期存款——xx 注：无力支付——扣款顺序，罚款， 拒绝支付 一、银行卡的定义及功能 定义： 功能：电子货币 种类：信用卡和借记卡，磁条卡和芯片卡， 单位卡和个人卡，金卡和普通卡 二、银行卡结算的规定（149---152） 三、银行卡的核算——信用卡：单位 发卡行 收款行 发卡时， 借：活期存款——XX基本存款户 贷：活期存款——信用卡户 手续费收入 使用时 借：存放中央银行款项等 贷：活期存款——收款人 手续费收入 借：活期存款——信用卡户 贷：存放中央银行款项 支付结算业务 一、支付结算业务的意义和任务 定义：指单位和个人在社会经济活动中使用票据、信用卡 和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币 支付及资金清算的行为。 意义：1.有利于各企业单位间债权债务的清偿，保障 其合法权益。 2. 简化核算手续，缩短结算过程，加速资金周转， 促进商品交易、劳务供应及资金调拔等经济活动 的开展。 二、支付结算业务的管理体制 ——实行集中管理和分级管理相结合。即： 中国人民银行总行：制度和方法，全国，银行间纠纷 中国人民银行分行：实施细则，辖区内银行间纠纷 各商业银行总行：具体管理实施办法，本行内纠纷 三、办理支付结算的基本要求 1.认真执行支付结算原则：恪守信用，履约付款； 谁的钱进谁的账，由谁支配； 银行不予垫款。 2.遵守支付结算纪律： ——银行： 1、不准以任何理由压票、任意退票、截留挪用客户和他行资金； 2、不准无理拒绝支付应由银行支付的票据款项； 3、不准违章签发、承兑、贴现票据，套取银行资金； 4、不准签发空头银行汇票；不准违反规定为单位和个人开立账户 5、不准在支付结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通； 6、不准改变对企事业单位和个人违法结算纪律的制裁； 7、不准受理无理拒付、不扣或少扣滞纳金； 8、不准逃避向人民银行转汇大额汇划款项。 ——单位和个人： 1、不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用； 2、不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据， 套取银行和他人资金； 3、不准无理拒付，任意占用他人资金； 4、不准违反规定开立账户、出租、出借账户和使用账户。 3.正确使用支付结算工具 ——“四票一卡三种结算”。即： 银行汇票、银行本票、商业汇票、支票 信用卡 汇兑、托收承付