不《税收筹划》据作业.docVIP

广西财经学院 《纳税筹划》课程期末作业 适用班级： 考试时间：120 分钟 （闭卷） 考试课程 课程开课系：会计与审计学院 题 号 一 二 三 四 五 六 总 分 核分人 应得分 30 15 10 25 20 100 实得分 得分 评卷教师 一、单项选择（每小题2分，共30分） 1、按（A）进行分类，纳税筹划可以分为法人税收筹划和自然人税收筹划。 A.不同筹划供给主体 B.不同性质企业C.不同筹划需求主体D.不同纳税主体 2、纳税筹划的主体是（ ）。 A. 征税对象 B.计税依据 C. 纳税人 D.税务机关 3、在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（ ）。 A.实际负税人 B.代扣代缴义务人 C.代收代缴义务人 D.法人。 4、下列各项中，属于营业税应税劳务的是（ ） A.汽车清洗取得的收入 B.销售位于境外的不动产取得的收入 C.代售货物取得的货款收入 D.境内企业派员工提供境外劳务取得的收入 5、虾列营业税应税行为中，应按5%税率缴纳营业税的有（ ） A．B．C．D． 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额(? )以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A.3%??????? B.10%??????? C. 12%??????? D.20% 纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（）。A．该已纳税款当期可以全部扣除B．该已纳税款当期可扣除50%C．可对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除D．该已纳税款当期不得扣除12、下列有关消费税征税规定的表述，正确的是。 A 商场零售化妆品时，其包装物不能分别核算的，计征消费税 白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税 收取啤酒包装物押金一年不再退还的，该押金应按含税价计征消费税 收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不再征收消费税 某餐厅既经营饮食业又经营娱乐业，当月共取得营业收入600000元，支付给职工工资150000元，则本月应纳营业税额为( )(饮食业适用税率5％，娱乐业适用税率0％)。A.22500元B.45000元C.30000元D.120000元某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格缴纳消费税。其组成计税价格为（）A.(材料成本＋加工费)÷（1－消费税税率）B.(成本＋利润)÷(1-消费税税率)C.(材料成本＋加工费)÷（1＋消费税税率）D.(成本＋利润)÷(1＋消费税税率)根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。 除《增值税暂行条例实施细则》第六条的规定外，从事货物的生产，批发或者零售的企业，企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物；其他单位和和人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税。  混合销售的税务处理：属于应当征收增值税的，其销售额应当是货物与非应税劳务的销售额的合计，该非应税劳务的销售额应视同含税销售额处理。 某企业20年1至12月份共预缴了企业所得税700万元。年终结算后有关账户的数字为：产品销售收入9050万元；产品销售成本4500万元；产品销售费用为800万元；管理费用为700万元（含业务招待费80万元）；其他业务支出30万元；营业外收入100万元；营业外支出90万元；财政补贴收入100万元；国债利息收入200万元；金融债券利息收入20万元；银行存款收到利息10万元。假设各扣除项目的支出均在税法规定的范围内。请依据上述资料计算汇算清缴时该企业应补缴的所得税。 年终结算后有关账户数字为:销售收入9000万元销售成本4500万元销售费用800万元管理费用700万元其他业务收入50万元.其他业务支出30万元营业外收入100万元营业外支出90万元坏账损失20万元增值税退税收入100万元国债利息收入200万元银行存款利息10万元,计算汇算清缴企业所得税(税率25%) 实际应缴纳所得税：(9000-4500-800-700+50-30+100-90-20+100+10)*25%=780万预缴了企业所得税800万，年底应退税800-780=20万。 17%，小规模纳税人征收率为3%时，含税销售额的无差别平衡点增值率为20.05%） 该企业支付购进食品价税合计: 80*(1+17%)=93.6万元 收取销售食品价税合计=150万元 应缴纳增值税=[150/(1+17%)]*17%-80*17%=18.93万元 利润=150/（1+17%）-80=48.2万元 增值率=（150-93.6）/150=37