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2016-11-22 发布于重庆
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个人所得税练习答案.doc

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个人所得税练习答案

1、假定税务机关对某研究所专家张某201年度个人收入进行调查，经核实张某201年1～12月份个人所得情况如下：　　（1）每月取得工资收入元，1～12月份共计元；（）　　（3）7月份出版一本专著，取得稿酬12000元；　　（4）9月份取得省政府颁发的科技发明奖20000元；　　（5）到期国债利息收入900元；　　（6）个人出租经营性商铺，每月取得租金收入3000元。　　已知：在上述各项所得中，张某均未向税务机关申报纳税，有关单位也未履行代扣代缴税款义务。　　根据上述资料，回答下列问题：　（1）工资收入应缴纳的个人所得税为（）元。（）特许权使用费所得应缴纳的个人所得税为（）元。　　（3）稿酬所得应缴纳的个人所得税为（）元。　　（4）出租商铺取得的租金，应缴纳的个人所得税（）元。　　（5）张某201年应补缴个人所得税共计（）元。 2000*10%-105=95（元）工资收入全年应缴个人所得税=95*12=1140（元）　　特许权使用费应纳个人所得税=50000×（1－20％）×20％=8000（元）　　稿酬所得应纳个人所得税=12000×（1－20％）×20％×（1－30％）=1344（元）　　租金应纳个人所得税＝（3000-800）×20%×12＝5280（元）　　省政府颁发的科技发明奖20000元免税，国债利息收入900元也是免税的。张某201年应纳个人所得税=8000+1344+5280=15764（元），应补缴个人所得税税款元。中国公民赵某201年12月取得以下收入：　（）购买福利彩票支出500元，取得一次性中奖收入200000元（2）为某企业设计照明线路，取得一次性设计收入15000元（）将自有的两套住房中的一套出租，出租后仍用于居住，每月取得租金收入2700元　　要求：根据上述资料，回答下列小题。　　赵某取得设计收入应缴纳的个人所得税为（）元。　　赵某出租房屋应缴纳的个人所得税为（）元。（不考虑其他税费）　　赵某当月共计应缴纳的个人所得税为（）元。设计收入属于劳务报酬所得，应缴纳的个人所得税=15000×（1-20%）×20%=2400（元）对于个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。租金收入应缴纳的个人所得税=（2700-800）×10%=190（元）中奖所得应缴纳的个人所得税=200000×20%=40000（元）赵某当月应缴纳的个人所得税=40000+2400+190=4（元）