第六章企业所得税答案.docVIP

第五章企业所得税法答案部分 一、单项选择题 1.【正确答案】?C 【答案解析】?转让财产所得来源的确定：不动产转让所得按照不动产所在地确定；动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定；权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。 【该题针对“征税对象”知识点进行考核】 2.【正确答案】?D 【答案解析】?采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定。 【该题针对“应税收入”知识点进行考核】 3.【正确答案】?D 【答案解析】?选项ABC均要按规定征收企业所得税。 【该题针对“不征税收入和免税收入”知识点进行考核】 4.【正确答案】?D 【答案解析】?可以扣除的利息费用为：400×6% ＝24（万元）。 【该题针对“利息费用和借款费用”知识点进行考核】 5.【正确答案】?A 【答案解析】?企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费扣除限额＝（1000＋100＋50＋100）×5‰＝6.25（万元）＞10×60％＝6（万元），可以扣除6万元。 【该题针对“业务招待费”知识点进行考核】 6.【正确答案】?B 【答案解析】?税前准予扣除的公益捐赠限额＝2000×12％＝240（万元），实际公益救济捐赠额＝80万元（60＋20）