房地产开发企业申报案例.docVIP

房地产开发企业申报案例 一、房地产一般纳税人申报预售收入 A企业为增值税一般纳税人,主要从事房地产开发业务,名下的A地块开发周期长,分期开发,其中一期为4月30日前开工建设的老项目企业选择简易计税，二期为新项目,2016年发生如下业务： 业务一：2016年8月，一期（老项目）取得预售收入2.1亿元； 预征税款=预收款÷(1+适用税率或征收率)*3% =2.1亿÷(1+5%)*3% =600万，申报表填写如下： 业务二：2016年9月，二期（新项目）取得预售收入1.11亿元； 预征税款=预收款÷(1+适用税率或征收率)*3% =1.11亿÷(1+11%)*3% =300万 二、房地产一般纳税人结转收入 A企业为增值税一般纳税人,主要从事房地产开发业务,名下的A地块开发周期长,分期开发,其中一期为4月30日前开工建设的老项目，二期为新项目,2016年11月无留抵税额，2016年12月发生如下业务： 业务一：2016年12月，一期竣工交付，结转销售收入2.1亿元，结转面积20000平方米，开具增值税发票。 业务二：2016年12月，二期竣工交付，结转销售收入1.11亿元，结转面积10000平米，开具增值税发票。 业务三：2016年12月，该地块通过政府出让方式获得，共缴纳政府出让