JLF-《团队制胜怎样建立优秀的财务部门》课程讲义学.ppt

财务总监 财务经理 计划/分析 成本/报价 资金/税务 帐务管理 总账 应收帐款 应付帐款 税务 资金 出纳 成本 报价 存货 预算管理 固定资产 财务分析 内部控制 费用 财务助理/秘书 有限成员：控制在12人以内，一般是7人以内。 每个团队成员应该与必须回答的问题： 贡献：“我凭什么在这个财务部拿工资？” 职责：“我在财务部负责什么？我真正做到了吗?” 部门管理的精髓 1.找到對的人 (Find and Attract the right person.) 2. 用在對的位置 (Put the right person at the right position.) 3. 在對的時間 (At the right time.) 4. 作對的工作 (Do the right thing.) 5. 把對的工作在第一时间做对 (Do the right thing right in first time.) -Employee 人员 -Evaluation 考核 -Organization 组织 -Process 流程 -Leading 指导 -Position 定位 “PEOPLE” -建立优秀财务部第四步 -Process 流程 “PEOPLE” -建立优秀财务部第四步 Production Volume 企业为什么需要流程？ 制定公司决策层，管理层，全体员工的管理规则 使工作具有统一性和可重复性 确保从事物从一端发展到另一端的责任落实 依靠系统管理，避免人为化的风险，导致工作环节“重复发明” 知识积累，效率提高 全面质量管理体系的延伸 审核，考察决策层，管理层，员工工作的依据 把企业因领导，经理，员工的变动的损失降到最小 美国德国中国的士兵手册 财务流程/制度体系框架（SPPIR体系） （一）原则性的会计核算制度（Standards） ：（1）会计核算的体制；（2）主要会计政策；（3）会计科目名称和编号；（4）会计科目使用说明；（5）会计报表种类及其格式；（6）会计报表编制说明（附注）。 （二）财务管理制度（Policies ） ：财务收支授权审批制度:1.财务收支审批管理办法；2.重大资本性支出审批与授权审批制度；3.重大费用支出审批与授权审批制度；4.财务重大事项报告制度。 （1）企业内部财务管理体制；（2）货币资金管理；（3）往来结算管理；（4）存货管理；（5）短期、长期投资管理；（6）固定资产管理；（7）在建工程管理；（8）无形资产、递延资产管理；（9）其他资产管理；（10）销售收入管理；（11）成本费用管理；（12）盈利及分配管理；（13）财务会计报告与财务评价管理。 （三）综合性管理制度（Procedures ） :1.账务处理程序制度（对会计核算基本流程，有关会计事项处理的必需手续以及具体操作规范作出规定）；2.财务预算管理制度；3.会计稽核制度；4.内部牵制制度（根据需要，对会计核算中需强调的内部牵制、制约程序作出集中的规定）；5.财产清查制度；6.财务分析制度；7.会计档案管理办法；8.会计电算化管理办法；9.对子（分）公司等所属单位的财务会计管理办法。 （四）财务组织结构管理制度（Instructions ）:1.财务管理分级负责制；2.会计核算组织形式；3.会计人员岗位责任制；4.内部会计人员管理办法（含会计工作岗位轮换管理办法、会计人员委派管理办法等）；5.对违反财经纪律及企业财会规章制度事项的处罚规定。 （五）成本费用管理制度（Records ）:1.费用报销管理办法；2.成本核算办法；3.成本计划管理办法；4.成本控制管理办法；5.成本分析管理办法；6.成本费用考核管理办法 Standards 标准 Policies 政策 Records 业务记录 Instructions 工作指引 Procedures 操作流程 The Document Pyramid 文档层级 Standards are the mandatory requirements that the organization must meet. 强制性标准 Policies are the “why” documents. Align the organization with the standards. 纲领性政策 Procedures are the “what to do” documents. Define the processes an organization uses to implement its policies 业务操作程序 Instructions are the how to do documents. Tell specifically how to carry out the proce