3-5月-建昇財稅聯合會計師事務所.docVIP

【目錄】 壹、國稅局最新稅務新聞 項次 標題內容 頁次 1 營利事業列報旅費應提示詳細出差報告單(104/3/9) 1 2 修正移轉訂價報告進行個別分析之金額標準(104/3/9) 1 3 讓與智慧財產權之所得課稅規定(104/3/11) 2 4 投資損失應由實質運用投資款產生營運虧損之公司減資或清算才能認列(104/3/12) 3 5 承租人負擔出租人補充保險費，應如何辦理扣報繳事宜(104/3/12) 4 6 進項稅額憑證申報扣抵期間已延長為10年(104/3/17) 4 7 營利事業列報商品盤損，應於事實發生後30日內檢具清單報請該管稽徵機關調查，並應依法誠實申報銷售額(104/3/23) 5 8 營利事業持有閒置外幣資金，辦理營利事業所得稅結算申報時應以實現者列報兌換損益(104/3/25) 6 9 公司如何處理投資外國營利事業發行外幣計價債券(寶島債)之利息收入及資本利得？(104/3/26) 6 10 財產因欠稅遭禁止處分，該如何解套？(104/4/10) 7 11 103年度個人所得基本稅額申報門檻670萬元之說明(104/4/23) 7 12 103年度營利事業所得稅結算申報書修訂重點(104/4/27) 8 13 「已依所得來源國稅法規定繳納之所得稅」換算為新臺幣金額之匯率，要以來源國實際繳稅日當天的匯率來計算(104/4/28) 10 14 公司特定目的提列之特別盈餘公積，如因特定目的消滅時，應列入限制原因消滅年度之未分配盈餘申報，以免受罰(104/4/29) 11 15 103年度綜合所得稅夫妻所得計算稅額方式說明(104/4/29) 11 16 公司虧損年度有短漏報所得須情節輕微者始可適用盈虧互抵(104/4/29) 12 17 103年度綜合所得稅夫妻所得計算稅額方式說明(104/4/29) 13 18 醫美診所及其異業結盟之化妝品零售公司雙雙漏報收入，遭補稅、處罰(104/4/30) 14 19 個人對政黨、政治團體及擬參選人之捐贈，得於申報所得稅列舉扣除額(104/5/4) 14 20 中小企業自103年5月20日起可申請適用增僱員工薪資費用加成減除租稅優惠(104/5/5) 15 21 公司組織之中小企業於103年5月20日起投入研究發展之支出可申請適用投資抵減(104/5/5) 15 22 中小企業增僱員工薪資費用加成減除申請表及切結書業經財政部核定，營利事業應於辦理當年度營利事業所得稅結算申報時提出申請，方能享受優惠(104/5/6) 16 23 買方於不同年度支付讓渡預售屋權利之價款，賣方應以交付尾款日所屬年度申報財產交易所得(104/5/14) 17 24 取得第一上市(櫃)公司或外國興櫃公司股票(公司簡稱：F-○○或F*○○)所配發之股利，是否要課徵所得稅？(104/5/28) 18 25 立法院三讀通過房地合一稅制改革稅法修正草案(104/6/5) 18 貳、財政部函令 項次 標題內容 頁次 1 營利事業依勞工退休金條例第13條規定提撥退休準備金得認列費用(100/3/21) 22 2 調高員工每人每月伙食費免計入薪資所得之上限金額(104/3/10) 23 參、經濟部函令 項次 標題內容 頁次 1 臺灣地區與大陸地區人民關係條例施行細則第二十一條(103.12.11.修正)(大陸地區來源投資收益合併課徵及稅額扣抵之計算) 24 壹、國稅局最新稅務新聞 1.營利事業列報旅費應提示詳細出差報告單(104/3/9) 財政部北區國稅局表示，營利事業列報旅費支出，應提示詳載逐日前往地點、訪洽對象及內容等之出差報告單及相關文件，足資證明與營業有關者，憑以認定；其未能提出者，應不予認定。 該局查核101年度營利事業所得稅結算申報案件時，發現某公司帳列數筆數10萬元至歐洲出差之旅費，雖有提供旅行業開立代收轉付收據及相關憑證，惟所提示之出差報告單，每日僅簡略記載至義大利、法國等國家參展及拜訪客戶，對於參展資訊、拜訪客戶名稱等內容皆未詳載，由於無法充分證明員工出差之性質，是否與公司經營本業及附屬業務有關，故將該等旅費全數剔除。 該局特別提醒營利事業派遣員工出差，如僅出具相關憑證卻未編製逐日出差報告單或出差報告單內容過於簡略，無法證明與營業之關聯，將不符營利事業所得稅查核準則第74條旅費列支規定。 2.修正移轉訂價報告進行個別分析之金額標準(104/3/9) 財政部中區國稅局表示，從事受控交易之營利事業，於辦理營利事業所得稅結算申報時，依營利事業所得稅不合常規移轉訂價查核準則(以下簡稱移轉訂價查核準則)第21條規定，應揭露關係企業及關係人之資料，以及其與該等關係企業或關係人相互間交易之資料