生活服务业营改增知识概要.ppt

第三部分 服务业实务 16、单位在地税享受差额征收营业税政策，允许扣除项目金额尚有未扣除完的金额如何处理 根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2的规定，试点纳税人发生应税行为，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，因取得的全部价款和价外费用不足以抵减允许扣除项目金额，截至纳入营改增试点之日前尚未扣除的部分，不得在计算试点纳税人增值税应税销售额时抵减，应当向原主管地税机关申请退还营业税。 17、企业发生应税行为，在营改增试点之日前已缴纳营业税，营改增试点后因发生退款减除营业额的，应当如何申请退还 根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2规定，试点纳税人发生应税行为，在纳入营改增试点之日前已缴纳营业税，营改增试点后因发生退款减除营业额的，应当向原主管地税机关申请退还已缴纳的营业税。 青海国宁税务师事务所 第三部分 服务业实务 18．出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用如何缴税？ 《销售服务、无形资产、不动产注释》中明确，出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税。 19．航空运输的湿租业务，是否属于航空运输服务？ 《销售服务、无形资产、不动产注释》中明确，航空运输的湿租业务，属于航空运输服务。