企业清算所得税业务案例分析概要.doc

企业清算所得税业务案例分析 蓝星化工有限公司（以下简称蓝星公司）于2005年6月成立，注册资本1000万元（其中中星集团出资600万元，占60%；自然人王某出资400万元，占40%），截至2009年9月30日，累计留存收益8100万元。由于公司生产环节污染严重，环保部门要求该企业关停，股东会于2009年9月30日决定解散并注销蓝星公司。 2009年9月30日，蓝星公司资产负债表如下： 单位：万元 资产 金额 负债 金额 货币资金 550 短期借款 100 应收账款 350 应付账款 200 其他应收款 100 应付职工薪酬 50 存货 2 600 应交税费 150 固定资产 6 000 其他应付款 100 可供出售金融资产 400 负债总额 600 所有者权益 9400 实收资本 1000 资本公积 300 留存收益 8100 资产总额 10000 负债及所有者权益 10000 公司于2009年10月8日，成立清算组，并对外公告，同时向税务机关书面报告。 10月15日，公司向主管税务机关提交2009年度所得税汇算清缴申报表，现金补交所得税20万元。 主管国、地税分局于10月18日到蓝星公司进行税务检查，检查期限为2005年6月