课内上机一.docVIP

实验一：混合成本分解 （一）创建混合成本分解模型的步骤（一元直线回归法） ①启动Excel电子表 ②输入建立混合成本的相关资料 ③输入混合成本分解模型的公式和函数（y=a+bx）④运行模型计算出相应的结果 （二）创建混合成本分解模型的方法 第一步，输入用于混合成本分解所需的资料和相关指标 ①输入相关资料 ②输入所要计算的指标名称，如：固定成本总额a、单位变动成本b 、相关系数r和其他资料。 第二步，输入公式或粘贴函数。 ①粘贴“CORREL”函数，计算相关系数r ②粘贴“SLOPE”函数，计算单位变动成本b ③粘贴“INTERCEPT”函数，计算固定成本a 第三步，输入公式，预测制造费用总额 （三）混合成本分解模型的应用 1、错误的更正及预测分析 在利用混合成本分解模型来分解混合成本时，如果发现所用的历史资料有错误，那么只要将错误的数据更正即可，模型会自动计算出新的结果。 2、混合成本分解模型在其他项目上的应用 混合成本分解模型还可以用来分解其他产品或项目的混合成本。只要在模型中输入其他项目的相关资料，混合成本分解模型就自动计算出相应的结果。 （四）实验资料 资料1： 某工厂今年上半年运输费（混合成本）的历史资料如下： 月 份 1月 2月 3月 4月 5月 6月 运输量（吨公里） 300 200 520 350 400 250 运输费（元） 3400 2500 5600 3800 4300 2800 要求： （1）计算相关系数。 （2）采用高低点法将运输费分解为变动成本和固定成本，写出混合成本公式。 （3）采用回归直线法将运输费分解为变动成本和固定成本，写出混合成本公式。 （4）若计划期的运输量为500吨公里，那么运输费用总额将是多少？ 实验结果： 月 份 1月 2月 3月 4月 5月 6月 运输量（吨公里） 300 200 520 350 400 250 运输费（元） 3400 2500 5600 3800 4300 2800 r 0.997552 　 高点 低点 运输量（吨公里） 520 200 运输费（元） 5600 2500 b 9.6875 a 562.5 y = 562.5 + 0.997552 x 一元回归 b 9.806122 a 431.9388 y = 431.9388 + 9.806122 x x = 500 当运输量为500时，运输费 = 5406.25 当运输量为500时，运输费 = 5335 资料2： 江滨电器有限公司2005年下半年有关蒸汽成本和机器小时的资料如下： 月 份 7 8 9 10 11 12 蒸汽成本 15850 13400 16370 19800 17600 18500 机器小时 3000 2050 2900 3650 2670 2650 要求： （1）计算相关系数。 （2）分别采用高低点法和一元直线回归法建立预测蒸汽成本的成本方程。 （3）分别采用高低点法和一元直线回归法，预测2006年1月份机器小时为2800小时的蒸汽成本总额。 实验结果： 月 份 7 8 9 10 11 12 蒸汽成本 15850 13400 16370 19800 17600 18500 机器小时 3000 2050 2900 3650 2670 2650 r = 0.765876 高点 低点 蒸汽成本 19800 13400 机器小时 3650 2050 b = 4 a = 5200 y = 5200 + 4 x 一元回归 b = 3.275219 a = 7683.883 y = 7683.883 + 3.275219 x x = 2800 机器小时为2800 高低点法 = 16400 回归法 = 16854.5 资料3： 三江电器有限公司2005年有关机器维护保养费用和机器小时的资料如下： 月份 维护保养费用（元） 机器小时 1 2160 800 2 2200.8 840 3 2100 750 4 2280 900 5 2340 950 6 2180.4 820 7 2420.4 1002 8 2400 1000 9 2160 800 10 2760 1300 11 2340 950 12 2640 1200 要求： （1）画出散点图 （2）计算相关系数 （3）分别采用高低点法和一元直线回归法建立预测维护保养费用的成本方程。 （4）分别采用高低点法和一元直线回归法