定期定额户按季申报操作指引.docVIP

定期定额户按季申报操作指引 一、纳税期限 （一）新办小规模纳税人 新办小规模纳税人办理税务登记当季需按季申报（含增值税、消费税和文化事业建设费，下同），登记为一般纳税人的除外。 （二）开业状态的小规模纳税人 广东省国家税务局对2016年4月1日前为开业状态的小规模纳税人的税（费）种认定进行批量修改，纳税期限改为季。 （三）小规模纳税人登记为一般纳税人 对于按季申报小规模纳税人登记为一般纳税人的，在进行一般纳税人登记时，主管税务机关即时将纳税人的税（费）种认定调整为按月，发放《税务事项通知书》通知纳税人税（费）种调整结果。一般纳税人登记有效期起不是当前自然季首月1号的，纳税人在进行一般纳税人月度申报前申报本季度的小规模月度申报。 例：纳税人2016年6月份登记为一般纳税人或辅导期一般纳税人，登记有效期起为2016年6月1日，主管税务机关即时将纳税人的税（费）种认定调整为按月，发放《税务事项通知书》。纳税人进行4月和5月所属期的小规模申报，6月所属期开始按一般纳税人申报。 二、特殊业务的纳税申报 （一）停复业登记 对按季申报的定期定额户申请停业登记时，需要在提交停业申请后，对本季度实际经营额进行申报。系统自动根据纳税人本季度开业天数来计算匹配定额。 纳税人季中办理复业的，需要按照实际定额办理复业当季申报。 例：按季申报的定期定额户在2016年11月1日办理停业，停业日期从2016年11