增值税、消费税、营业税法律制度.ppt

习题 4. 关于上述业务的税务处理，下列表述正确的是（ ）。 A. 实行营改增后，该运输企业将自有车辆对外出租，应缴纳增值税 B. 运输企业10月份应缴纳的城建税及教育费附加为6.28万元 C. 运输企业提供货物运输、装卸、仓储保管劳务，分别核算的，应分别适用不同的税率计算缴纳增值税 D. 该运输企业与甲运输企业共同承接联运业务，向甲运输企业支付的运费不得计算抵扣进项税 答案 【答案】AC 【解析】将自有车辆出租，属于有形动产租赁，属于营改增中的“部分现代服务业”项目，适用17%的税率征收增值税，销项税＝29.25÷（1+17%）×17%＝4.25（万元）；该企业10月份应纳增值税=4.25+9.28+9.9=23.43（万元）；10月份应纳城建税和教育费附加合计＝(23.43+30)×（7%+3%）=5.343(万元)。向甲运输企业支付的运费，取得了专用发票，因此可以抵扣进项税。 习题 【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ）。 A. 纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天 B. 增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天 C. 纳税人进口货物，为从海关提货的当天 D. 采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 答案 【答案】C 【解析】本题考核增值税的纳税义务发生时间。纳税人进口货物，