内部会计控制制度.docVIP

内部会计控制制度 xx公司司 部 会 计 控 制制 制 度 总 则则 为了加强本单位位货币资金的内部控制和管理理，保证货币资金的安全，根根据《中华人民共和国会计法法》、《内部会计控制基本规规范》等法律法规，结合本单单位业务特点和管理要求，制制定本制度。 本规规定所称货币资金是指单位所所拥有的现金、银行存款、有有价证券和其他货币资金。 本规定适用于xxx公司的工程项目。 本单位各项货币资金及其其收支，由本单位财务部门统统一核算和管理。 单位负责人对本单位货币资资金的安全负责。 岗位分工及授权批准 货币资金的管理岗位，，由取得会计从业资格的在编编职工担任，根据“不相容职职务分离”的原则，本单位货货币的收付、结算、审核、记记账等工作，不得由一人兼管管，审核会计和出纳的岗位必必须由不同人员担任，出纳不不得兼任稽核、会计档案保管管和收入、费用、债权债务账账目的登记工作。 第七条 单位应当配配备合格的人员办理货币资金金业务，并定期进行岗位轮换换。 第八条 单位应当当对货币资金业务建立严格的的授权批准制度，明确审批人人对货币资金业务的授权批准准方式、权限、程序、责任和和相关控制措施，规定经办人人办理货币资金业务的职责范范围和工作要求。 审批人应当根据货币资金授授权批准制度的规定，在授权权范围内进行审批，不得超越越审批权限。经办人应当在职职责范围内，按照审批人的批批准意见办理货币资金业务。。 第十条 单位取得的货币币资金收入必须及时入账，不不得私设“小金库”，不得账账外设账，严格禁止收款不入入账的违法行为。 严格按照下列规定的程序序办理货币资金支付业务。 支付审批。审批人根据据其职责、权限和相应程序对对支付申请进行审批。对不符符合规定的货币资金支付，审审批人应当拒绝批准。 支付付复核。复核人应当对批准后后的货币资金支付申请进行复复核，复核货币资金支付申请请的批准程序是否正确、手续续及相关单证是否齐备、金额额计算是否准确、支付方式是是否妥当等。复核无误后，交交由出纳人员办理支付手续。。 办理支付。出纳人员应当当根据复核无误的支付申请，，按规定办理货币资金支付手手续，及时登记现金和银行存存款日记账册。 第十二条 单位办理重要货币资金支付付业务，应当实行集体决策和和审批制度，任何个人都无权权决定划转巨额货币资金，严严防货币资金的挪用、贪污、、侵占、外逃等非法行为。 严禁未经授权的机机构或人员直接办理货币资金金结算业务。 现金金和银行存款的管理 现金管理 二、单位必须在《现现金管理暂行条例》规定的范范围内使用现金，不属于现金金开支范围的业务一律通过银银行办理转账结算。 现金使使用范围： 1．支付职工工的工资补贴、津贴、奖金、、劳保、福利费以及国家规定定的对个人的其他支出； 2．个人劳务报酬； 3．．出差人员必须随身携带的差差旅费和备用金； 4．支支付总额在一千元以下的零星星开支。 三、单位位应当加强现金的管理，明确确收款、付款、记录等各个环环节出纳人员与相关人员的职职责权限。 四、单位现金收收入应及时存入银行，不得用用于直接支付单位自身的支出出，严禁座支现金。 五、出出纳人员应当依据审核无误的的收付款凭证收支现金，设置置现金日记账，逐笔登记现金金收支，账目应当做到日清月月结，账款相符。 出纳人员员、相关部门及人员必须牢固固地树立安全意识，时时提高高警惕，加强库存现金的保管管，保险箱钥匙必须随身携带带，确保现金的安全。 六、、单位应当定期和不定期地对对现金收支情况和库存现金进进行稽核检查并作好记录，确确保现金账面余额与实际库存存相符。不得白条抵库和 education on Party membersadvancement activities and enhance awareness of the Communist Youth League education achievements, and vigorously promote the construction of civilization advanced units, units and staff home building activities, balanced, focused, pragmatic, innovation, high standard, high quality, high level, high efficiency to complete various tasks throughout the year.First, pay close attention to research information, efforts to improve dec