企业所得税个习题和答案.docVIP

一、单项选择题 1、下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的是（　）。 A、权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 B、销售货物所得，按照交易活动发生地确定 C、提供劳务所得，按照所得支付地确定 D、转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定 【正确答案】 B 【答案解析】 选项A，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；选项C，提供劳务所得，按照劳务发生地确定；选项D，转让不动产，按照不动产所在地确定。 2、以下项目中属于是企业所得税纳税人的是（ ）。 A、个人独资企业 B、合伙企业 C、一人有限责任公司 D、居民个人 【正确答案】 C 【答案解析】 个人独资企业、合伙企业、居民个人都属于个人所得税的纳税人。一人有限责任公司属于企业所得税的纳税人。 3、按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（ ）。 A、居民企业适用税率为25％ B、国家重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征税 C、符合条件的小型微利企业适用税率为20％ D、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为15％ 【正确答案】 D 【答案解析】 未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为20％，实际征税时按照10%征收。