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纳税基础与实务复习资料 一、单选题 二、多选题 三、判断题 以上三种题型的具体的内容，大家登录《纳税基础与实务》网络课程（网址：/），在“自我测试”栏目下做相关练习题。 四、单一税种计算题 1、某机械制造厂（一般纳税人）某月份对外销售货物，销售数量2000件单价800；另将上述同类产品100件用于本厂职工福利。同期外购材料，取得专用发票注明价款100万元，支付税款17万元，另外购固定资产，取得专用发票注明价款200万元，支付税金34万元，请计算该厂应纳增值税额？（税率17%） 参考答案： 应纳增值税额=当期销项税额—当期进项税额 =[（2000×800）17%+（100×800）×17%]—170000 =272000+13600—170000 =115600（元） 2、某贸易公司当年取得货物收入3800万元，货物进价成本2400万元，货物销售税金及附加23万元，支付职工工资总额150万元（税务机关核准扣除），为经营商品发生经营费用600万元，支付违法经营罚款15万元。请计算该公司应纳企业所得税税额？(所得税税率为25%.) 参考答案： 应纳企业所得税税额=（3800—2400—23—150—600）×25% =627×25% =156.75(万元) 3、某化妆品公司2008年2月发生下列业务： （1）委托某日用化工厂加工某种化妆品，收回后以其为原材料继续生产化妆品销售。受托方按同类化妆品18500元销售价格代收代缴消费税。当月公司收回加工好的化妆品，全部用于连续生产，当月销售连续生产的化妆品1000箱，每箱700元（不含税）。 （2）为了促销，该厂将某化妆品和护肤护发品组成成套礼盒销售，当月销售3000盒，每盒单价100元。 （3）将一批自产化妆品用于职工福利，其成本为6000元、成本利润率为5％。 要求：计算该公司2月份应纳消费税。 参考答案： (1) 受托方代收代缴消费税=18500×30%=5550(元) (2) 销售1000箱消费税=1000×700×30%=210000(元) (3) 销售3000成套礼盒消费税=3000×100×30%=90000(元) (4) 用于职工福利化妆品消费税=6000×(1+5%)/1-30%×30%=2700(元) 该公司2月份应纳消费税=210000+90000+2700-5550=297150(元) 4、某建筑公司中标一项建筑承包工程，工程承包额为8000万元，该建筑公司将工程中的装饰工程分包给某装饰公司，分包价款为2000万元，又将工程中的设备安装工程分包给另一设备安装公司，分包价款为1500万元。已知建筑业营业税税率为3％。请分别计算该建筑公司承包此项工程应缴纳和应扣缴的营业税税额。 参考答案： (1) 该建筑公司承包此项工程应缴纳营业税税额=8000×3%=240(万元) (2) 该建筑公司应扣缴的营业税税额=(2000+1500)×3%=105(万元) (3) 该建筑公司实际应缴纳营业税税额=240-105=135(万元) 5、位于某市县城的一企业，提供了价值64.35万元的原材料(含税价)给设在县城的日化厂,由日化厂加工一批化妆品。本月完工提货时，县城企业支付了日化厂加工费及税金共2.925万元。已知日化厂无同类化妆品售价。计算提货时日化厂代收代缴的消费税、城建税及滞金。 参考答案： (1)应代收代缴的消费税=[（64.35+2.925）×12%=25.8大于10万元，公益性捐赠部分可以据实 扣除。直接捐赠不得扣除，纳税调增5万元非广告性赞助支出20万元需要做纳税调增。应纳税所得额=215+5+20=240应纳所得税额=240×25%=60×9%=40.5 小客车应纳消费税税额=13.2×2×5%=1.32 该厂10月份应纳消费税税额=40.5+1.32=41.82.06（万元） （2）当月进项税额＝（25＋3）×17％＋3.06=7.82（万元） （3）当月销项税额＝〔120－30＋（30＋2）÷（1＋17％）〕×17％=19.95（万元） （4）当月应纳增值税额＝19.95-7.82=12.13（万元） 14、某影剧院本月份放映电影取得售票收入6300元，歌舞厅营业收入7000元，台球馆营业收入3000元。在提供以上歌舞厅台球服务的同时向顾客销售各种饮料食品取得收入6000元。以上各项收入影剧院分别核算。该影剧院应如何计算本月份应纳的营业税。 参考答案： （1）放映电影收入应纳营业税= 6300 ×3％=189（元） （2）歌舞厅=7000× 20%=1400（元） （3） （2）准予列支的职工三项经费=360×（2％＋14