公司治理内部控制(新)摘要.ppt

《公司治理与内部控制专题》 主讲人：赵世君教授 上海财经大学会计学院博士上海对外贸易学院执行院长上海交通大学成教学院CMBA项目特聘教授中国注册会计师、资产评估师 上市公司独立董事 E-MAIL sjjohnpass@163.com 讲授提纲 一 、公司治理与企业内部控制流程图 一、现代企业中的代理问题及其对公司治理 的指导意义 三、COSO报告《内部控制—整体框架》与企业风险管理框架简介四、中国企业内部控制基本规范讲解 一 、公司治理与企业内部控制流程图 二、现代企业中的代理问题与公司内部控制 （1）委托代理关系 公司治理问题就是股东与董事会，董事会与经理之间的委托—代理关系问题。这种委托—代理关系包括三个方面内容：即股东会对董事，董事会对经理的聘选、激励和监督。 （2）委托代理问题， 具体地说代理问题可归纳为：１、信号传递，２、信息甄别，３、隐藏知识，４、隐藏行动等四种手段；形成“逆向选择”和“道德风险”两方面问题。 （3）委托代理成 现代企业中的代理问题与公司内部控制 3,委托代理成 企业中的委托代理问题会在信息不对称、资产专用性和人的有限理性的共同作用下，诱发代理人严重的机会主义行为，使委托人承受很高的代理成本。 在公司治理中“代理成本”是由企业委托—代理关系中，委托人与代理人信息不对称，以及两者之间利益不一致引起的。 因此