公司内部4财务稽核制度.docVIP

公司内部财务稽核制度 　　?第一章 总则 　　第1条 本公司各部门及各下属营业单位的稽核工作，由管理部随时指定适当人员执行。 　　第2条 本公司稽核业务范围为账务、业务、财务、总务、监验5项，除另有规定外，悉按本规定办理。 　　第3条 稽核人员对于所审核的事项应负责任，必要时，应在有关账册簿据上签章。 　　第4条 稽核人员除依照规定审核各单位所送凭证账表外，应分赴各单位实地稽察，每年稽察次数视实际需要而定。 　　第5条 稽核人员前往各单位稽核之前，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，并应将各单位以往审核及检查报告详细研究以作参考。 　　第6条 稽核人员有保守稽核秘密的责任，除呈报外，不得泄漏或预先透露给检查单位。 　　第7条 稽核事务如涉及其他部门时，应会同该部门一起办理，且应做会同报告。如遇有意见不一致时，须单独提出，与书面报告一并呈核。 　　第8条 稽核人员对本公司各单位执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关单位详尽查询，并调阅账册、表格及有关档案，必要时还可请其出具书面说明。 　　第9条 稽核人员执行工作时，除将稽核凭证（或公文）交由受稽核单位主管验明外，工作态度应力求亲切，切忌盛气凌人。 　　第10条 稽核人员在稽核事务完成后，应据实缮写检查报告书呈核。 　　第二章 账务稽核 　　第11条 在审核或检查记账凭证时，应注意下列事项。 　　（1）