2015CPA《风险》第六章 公司治理02.docVIP

第六章 公司治理 第二节 投资者和董事会在公司治理中的作用 一、所有权结构与公司治理（★） （一）公司治理应当保护和促进股东权利行使 1.股东的基本权利。 包括： （1）安全登记所有权的方法； （2）转让和交易股票； （3）及时、定期地从公司得到相关和真实的信息资料； （4）参加股东大会和参与投票表决； （5）选举和撤换董事会成员； （6）分享企业利润。 2.股东应该具有参与权、充分告知权、有关企业重大变更的决策权。 这些重大变更包括： （1）修改法规、公司章程、其他类似的公司管理文件； （2）授权增发股份； （3）特别交易，包括转让全部或大部分资产、而这将造成公司被出售的结果。 3.股东应具备有效的参与机会、能够在股东大会上投票、应当被告知投票规则，包括：投票程序，这将决定股东大会的正常举行。 （1）股东应当及时收到关于股东大会举行的日期、地点、议程等充分的信息，也包括关于会议决定的事项的充分及时的信息。 （2）股东应当有机会对董事会提出问题，包括对于年度审计报告、在股东大会议程中增加项目、对提议的决议案、对于适当的限制条件等问题。 （3）在公司治理决策的关键点上，例如选举和任命董事会成员，有效的股东参与应该被推进。在董事会成员和关键经理人员的薪酬政策上，股东应该能够使得他们的观点被大家知道。对董事会成员和员工的报酬安排的公正程度应当是股东核准的前提。 4.股东可以亲