财务会计管理制度概要.doc

广州市XXXXXX有限责任公司 财务会计管理制度 总则 第一条???为规范公司财务会计行为，依据《中华人民共和国会计法》、《小企业会计准则》等有关法律、法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。? 第二条???公司会计工作的基本任务是贯彻执行国家财政政策和会计法规，强化财务管理，加强财务监督，规范各项财务收支的计划控制、核算、分析和考核工作，如实反映公司财务状况和经营成果，依法纳税，接受股东大会、执行董事、监事等内部机构以及财政、税收、审计等有关部门和行业主管部门的监督检查，依法合理筹措资金，有效利用公司的各项资产，增收节支，为公司领导当好参谋，为公司决策，为企业创造最大利润，为股东创造最大收益提供服务。? 第三条???公司会计工作由公司总经理直接负责。总经理应当根据《中华人民共和国会计法》的规定，确保公司会计工作和会计资料的真实性和完整性；负责公司财务计划的制定和监督检查，协助公司制定经营方针和资本运作政策；负责公司会计机构的设置，对财会人员的配备、培训和奖惩提出建议，并确保会计机构、会计人员依法履行职责；负责协调金融、财政、税务、审计等方面的关系。? 第四条???公司设立财务部，负责财务会计方面的日常工作，财务部经理负责公司财务收支计划的执行，主管公司的会计核算和资金管理工作，主持制定公司的财务规章制度，规范各级财务管理实施细则，统一公司会计核算办法，配合总经理协调外部关系。? 第五条???公司会计机构和会计人员应当依照会计法律法规的规定，按照真实、完整的要求，进行会计核算，实行会计监督，并向公司执行董事、总经理定期汇报会计工作情况，报送财务会计报告和其他必要资料。 ?第六条???公司会计年度采用公历年度，会计核算以人民币为记账本位币，会计记账采用借贷记账法。? 第七条???公司审核原始凭证、填制会计凭证、登记会计账簿、编报财务会计报告和管理会计档案，应当遵循有关法律法规和本制度的要求。? 会计管理体制 第八条????公司总经理根据岗位职责分工负责本公司的财务会计工作，并对会计工作和会计资料的真实性和完整性负责，财务部负责具体的日常会计工作。? 第九条???公司财务负责人为总经理，依法行如下会计管理职责：? （一）??依法设立会计机构、配备会计人员，并支持他们的工作，保障会计人员依法履行职责；? （二）??正确执行相关法律法规和规章制度，纠正违反财务会计制度的行为；? （三）??最终审批公司所有财务支出事项；? （四）??对会计工作情况及会计资料的真实性、完整性负责，签署对外公布的财务会计报告；? （五）??法律法规规定或上级主管部门授予的其他职责。? 第十条???会计机构应当按照有关法律法规的规定、上级主管部门及公司主要负责人的要求，强化会计岗位责任制度、内部控制制度和会计稽核制度。? 第十一条???公司领导、部门经理其他员工应当按照本制度的规定，在各自的权限内真实、完整的审核和提供各种经济业务的原始资料。公司有关人员在对所管业务的财务收支进行具体的预算管理和目标控制时，对有关的原始资料负有记录、保管和及时进行传递的责任。? 会计机构和会计人员 第十二条???公司财务部为依法设立的会计机构，并根据工作需要配备相应的会计人员。财务部设经理、副经理、会计、出纳等岗位。? ? 主要会计政策 第十三条??本公司执行《小企业会计准则》。? 第十四条??以每年元月一日至十二月三十一日为一个会计年度。? 第十五条??记帐原则和方法：以权责发生制为原则，实行借贷记账法。 第十六条??企业的会计核算以人民币为记账本位币。 第十七条??公司的固定资产按直线法计提折旧。? 第十八条??按照有关规定计提坏账准备、存货跌价准备和其他资产减值准备。? 会计科目的设置 第十九条??公司执行财政部颁发的《小企业会计准则》，并根据具体经营特点选用总账会计科目，其明细科目根据编制报表要求，按便于理解、方便管理和符合公司经济活动分析的需要合理设置。? 第二十条??财务部在具体帐务处理中必须正确使用确定的会计科目，在实际工作中可根据实际情况适当增设相关会计科目。? 会计原始凭证与记账凭证 第二十一条??原始凭证是指涉及确定的经济业务并需要进行会计处理的文件、合同、发票收据等各种书面纪录，包括文件、合同、审批表、发票账单、结算单、验收单、工资表、收款收据、支票存根、汇款回单等。? 各项财务收支业务需要的原始记录，应当具备规定的内容，充分证明经济业务发生的性质、原因、时间、数量和金额?。所有原始记录必须做到真实、完整。? 第二十二条???各种原始凭证必须规范，符合会计核算的要求，其应具备如下一些内容：? （一） 名称：原始凭证必须有特定的名称，文件、合同、审批表等必须有标题； ?（二）???日期：一般是指经济业务发生的时间或文件、合同、审批表