构建我国税收风险识别体系-概览.ppt

2.指标权重设置方法 第一，将数据非负化、同度量化 第二，计算第j项指标下第i方案指标值的比重 第三，计算第i项指标的熵值 第四，计算第项指标的差异性系数 第五，定义权数 第六，运用得到的权数进行指标综合和综合评价 3.风险指数合成方法 在确定单个指标风险系数评定方法和指标权重设置方法后，还需要选择一种方法将各预警指标的风险系数进行合成，以得到最终的企业风险指数。 1.加法模型。加法模型是指将每个企业同度量后的风险系数值与权重相乘后再相加，得到该企业的综合风险指数——注重多个指标的综合效果 2.乘法模型。乘法模型是指将每个企业同度量后的风险系数值与权重相乘后再相乘 ——强调任何单个指标的重要性，注重所有指标的整体发展 由于单个指标的风险系数取值在[0，1]区间，且各指标权重总和为1，因此每个企业最终的综合风险指数也均在[0，1]区间。 综合风险指数越接近于0，反映该企业的税收风险越小；综合风险指数越接近于1，反映该企业税收风险越大。 根据企业税收综合风险指数的大小，将企业的风险程度划分为不同的风险区间，以综合反映可能存在税收风险的企业分布情况， [0,0.2]企业基本没有税收风险； [0.2，0.4]企业税收风险较低 [0.4，0.6]企业税收风险一般 [0.6，0.8]企业税收风险偏高 [0.8,1]为高风险企业 四、几点认识 1 基于信息技术的风险管理工具目录（风险工具） 自2000年开始，欧盟成员国税务部门开始运用自主开发的或是量身定做的工具到风险管理工作当中。据报道，目前已有45种风险工具投入使用。 大部分的风险工具应用于增值税领域，并主要关注要进行审计或调查的纳税人的选择。 欧盟成员国依赖于更加强有力的纳税人法定报告义务，并将风险工具作为处理欧盟内部增值税欺诈所带来的重大损失的合适方法。 2 以提供情报为目的的数据处理技术的应用 情报是指将信息变得可以利用、形成完整的报告、集合信息给决策者用来分析纳税人的行为的过程。 ——从原始资料中提取数据，并将其纳入一个临时管理区域。 ——将数据转化为可以利用的形式。如，剔除那些与预先定义的规则不一致的数据，或者剔除那些缺乏基本信息（比如缺少纳税人代码）的数据。 ——将数据载入专门的数据库（数据仓库和数据集市）。 ——必要的数据分析和数据挖掘程序，以便于在数据仓库中进行查询。神经网络是在风险识别中最常用的数据挖掘技术之一，能够迅速识别与风险相关的活动。 3 基于规则的系统 基于规则的系统是一种基于税收专家多年来获得的知识的专家系统 使用基于规则的决策系统识别那些具有潜在的税收风险的案例 ——事实 ——明确定义的规则 ——带有法则解释程序的控制系统 为了能在计算机系统中使用，所有的事实都要被存储在一致化的数据库中，同时，评估过的风险要尽可能简单地用抽象的数学规则来描述。 规则解释程序将对所有增值税申报表进行审查。 只要有一个规则被“触发”，这个案例就将被人工检查。 不当之处敬请批评指正！ 谢谢！ * * * * * * * * * * * First welcome everyone to my final exam, my thesis topic is “” * 2.投入产出与增值税计税原理 增值税应纳税额=销项税额-进项税额 根据投入产出表，从横向取数以某行业总产出为代理销项税基，按其适用的增值税率计算该行业销项税额； 从纵向取数以其对应的行业中间投入为代理进项税基，按其适用的抵扣税率，计算各分项进项税额，加总得到该行业合计进项税额。 3.营业税流失估算的投入产出方法 营业税与增值税的不同 主要按税目征收，不同税目税率不同，不按行业 计税依据为营业收入，不可抵扣 重复征税 改征增值税——征收率提高 营业税的税基是营业收入 投入产业表中横表的总产出可以近似为代理税基 建筑业、交通运输业、邮电通信业、服务业 * 需要特殊处理的问题 房地产业与转让不动产税目口径差异最大 房地产业总产出是主营业务收入减去主营业务成本，而转让不动产税目的税基为全部营业收入 税制规定造成差异：差额征税 以邮政业为例，邮政业营业收入中包括14项收入，免税的有6项，其他8项也适用不同的税率 服务业的差额征税项目 转让无形资产没有对应，税额较小，忽略处理 投入产出表估算对收入的影响-财政部 * 总产出中有不征税的部门 文化体育业中，博物馆、纪念馆等免税部门 金融保险业总产出里包含有人民银行、银监会、证监会等法人单位的总产出 娱乐业总产出可以作为税基，但各地税率不同。 * （四）随机边界模型 对于总体税收流失估算，美国国内收入局估算了联邦所得税流失，并作为总体税收流失结果；英国则是首先估算了所有税种的流失，然后进行加总，得到总体税收流失结果。 由于我国税种较