2016《小企业纳税会计》继续教育限时考试答案.docVIP

2016年《小企业纳税会计实务》 一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.企业出租无形资产取得的租金收入应交的营业税，应借记（ ）账户。 C．其他业务成本 答案解析：企业出租无形资产取得的租金收入应记入“其他业务收入”账户，根据“配比原则”，其应交的营业税应记入“其他业务成本”账户。 2.以下关于增值税类型的说法不正确的是（ ）。 C．消费型增值税是标准增值税类型 答案解析：收入型增值税是标准的增值税类型。 3.下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法的是（ ）。 A.收购货物出口的外贸企业 答案解析：本题考核出口增值税的出口退税有关规定。外贸企业出口适用先征后退的方式。 4.2012年第三季度某商业银行向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元；将第一季度购 进的有价证券转让，卖出价860万元，该证券买入价780万元；代收电话费取得手续费等收入14万元。2011年第三 季度该商业银行应纳营业税（ ）万元。 B.24.95 答案解析：该银行应纳营业税= [400+5+（860-780）+14] ×5%=24.95（万元）。 5.某公司销售自己2009年购入1月并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2010年4月出售，价