关于材料会计的工作流程.pptVIP

1、收料（1）入库定期审核仓库原辅材料明细账，核查所登记入库材料数量、单价、金额，抽出收料单第2联（材料稽核联）录入微机收入模块，按账本分类以备与采购员传来的第4报账联副联配单。注：明细账涉及原料库、包装库、低耗库、自制半成品库及塑成品库等五大类库。（2）配单月末将收料单第2联与第4联副联-配对—清查货已到但发票未到情况—凭未配上的第2联编制记账凭证借：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目 贷：应付账款-材料暂估-传主管岗复核并督促采购员报账-下月初用红字冲回此凭证—当月末凭未配上的第2联收料单重新挂账。注:（1）未配上的第2联收料单为仓库已验收入库，但采购员还未到财务部报账，此时财务上按收料单金额暂作入库处理，以便与仓库保持一致。（2）未配上的第4联为材料已入库，且已收到发票，但仓库未记账，这种情况只有在仓库与财务扎帐时间不一致时才存在，如有其他差异应及时查明原因 （3）暂估入库 材料验收合格达到可发放状态，采购员需开具收料单，数量金额需填写完整，经仓库保管员签字后，材料方可发放。在发票未到，价格暂时无法确定时，先由采购员按合同价、最近历史价或市价等估价填写在收料单上，待收到发票后，如暂估价与实际价不一致，采购员按发票金额补填蓝字或红字收料单，调整原收料单，经仓库记账第3、4联与估价收料单第3、4联一并附在发票后报账，保证发票和