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2016-12-04 发布于北京
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2016运输业税务会计简介

（二）计税依据：营业额营业额是纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。　　营业额不包括同时符合条件的代收政府性基金或者行政事业性收费。注：（1）单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。　（2）单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额为营业额。（三）适用税率：5% 8 营业税 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 南方汽车运输公司2013年8月有关收入状况：运输收入 400000 装卸收入 80000 堆存收入 50000 技术转让收入 60000，当期取得可抵扣的进项税为30000，该地区从2013年8月开始施行“营改增”政策运输收入应纳税额=400000×11%=44000 装卸收入应纳税额=80000×6%=4800 堆存收入应纳税额=50000×6%=3000 当期销项税额=51800 当期进项税额=30000 技术转让收入应交营业税=60000×5%=3000 Dr：银行存款 Cr：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额） Dr：营业税金及附加 Cr ：应交税费-应交营业税 8 增值税营业税 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 运输公司缴纳增值税和营业税时应当缴纳城市建设维护税和教育税例：城建税和教育费附加是以实际缴纳的增值税和营业税为计税依据，该公司8月份共计缴纳增值税21800元，营业税3000元 9 缴纳城市建设维护税、教育税附加计税依据=21800+3000=24800元应纳税费额=24800×（5%+3%+2%）=2480 Dr：营业税金及附加 Cr ：应交税费-应交城建税和教育费附加 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 运输企业向个人支付应税所得，负有代扣代缴个人所得税的义务（一）扣缴义务人：凡支付个人应纳税所得的企业、事业单位、机关、社团组织、军队、驻华集团、个体户等单位或者个人。（二）代扣代缴的范围：工资、薪金所得（长期雇佣关系）劳务报酬（临时雇佣）（三）税率：代扣代缴个人所得税 10 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 代扣代缴个人所得税 10 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 运输企业税务会计专业 : 会计专硕指导老师：刘海燕教授 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 目录 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 印花税城镇土地使用税耕地占用税车船税车辆购