增值税练习题资料.pptVIP

增值税讲解 一、明华公司3月发生的经济业务如下： 2日购入甲材料一批,货款300万元, 增值税专用发票上注明税款为51万元,货款已付,发票已认证。材料验收入库并支付运费,货运发票注明运费9万元. 3日购进乙材料,价款225万元, 增值税专用发票上注明税款为38.25万元。取得的运费发票注明运费6万元。货款及运费均未付,货物已经验收入库.发票已认证 4日公司因材料质量问题,将价值15万元的乙材料退还供货方,15万元货款与2.55万元增值税已收回. 7日用银行存款缴纳上月未缴增值税22.5万元. 1.T进＝ 51＋9×7% ＝51.63 2.T进＝ 38.25+6×7% ＝38.67 3.T进＝ - 2.55 4.不处理 7日公司把购进的甲材料12万元转用于公司的生产厂房改造工程,该批材料增值税税额2.04万元. 11日公司对外销售A产品一批, 价税合计收取135万元. 15日公司购进建筑材料一批,支付价款15万元,增值税1.95万元,用于生产厂房扩建工程,货款已付. 5. 转出T进＝ 2.04 （T进＝ - 2.04） 6. T销 ＝135/1.17×17% =115.3846×17% =19.6154 7. 不可抵扣 819日公司用生产的A产品一批提供给某企业作为投资.按公司的同类产品不含税销售价格计价为27万元,增值