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小规模纳税人账务处理2010-07-20 17:12小规模纳税人账务处理我公司（小规模定税的）这几个月卖了考勤机、软件等，可是买进来都没开发票，卖出去都开了销售发票了。请问进货和销售帐务应怎么处理？补开到进货发票后应怎么处理？进货时无发票（暂估入账）：借：库存商品贷：应付账款销售时：借：现金（银行存款或应收帐款）贷：主营业务收入 应缴税费发票过来（冲销以前暂估的会计封路）借：应付账款贷：库存商品在做一笔新的（更具发票上金额）借：库存商品贷：现金同时结转已售产品成本借：主营业务收入贷：库存商品一、征收率减按3%计算 　小规模纳税人2009年其增值税征收率减按3%计算缴纳，在含税销售额换成不含税销售额时要注意征收率是3%，即：销售额=含税销售额/（1+3%） 　二、企业所得税核定征收 　核定征收所得税，主要是根据你的应税收入额或成本（费用）支出额来确定的，从税务实践来看主要是以应税收入额确定。 　而应税收入无非是看发票开具金额是多少，或者在账务上做了多少，但一定会与开具发票比对，也许还会与取得的发票、进货单之类的进行比对来确定你的应税收入额。 　核定征收所得税的计算公式是： 　（1）应纳税所得额=应税收入额×应税所得率或应纳税所得额?? =成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率　（2）应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率 　因此，根据主管税务机关核定的所得率（会以“核定所得