2015关于对海林广厦公司案处理情况的报告.docVIP

关于对海林广厦公司案处理情况的报告 市局： 海林广厦公司系列案是我局查处的一起检查时限长、涉税金额大、违法情节严重、案情复杂，同时也是省局关注程度很高的案件。截止2013年11月26日，海林广厦公司系列案的检查工作基本结果，现将相关情况向市局汇报如下： 一、受理情况 此案先后受理4次：省局督办1次，交办2次，我局自行受理1次。 二、举报内容 整理4次的举报材料，举报内容归纳为5大项：一是海林白头山三区一期工程，销售时未按规定开具发票，未缴税款；二是海林白头山三区二期工程，在销售过程中未缴税款；三是收取物业费、房租收入和更名费未缴税；四是投资建设海林市秦家大坝旅游设施，建多幢别墅，或将别墅无偿赠与他人，或留为自用，存在涉税问题。五是提供了海林广厦公司目前财产或资产的拥有及处置情况。 三、检查情况 1、中止检查 2011年9月26日，我局收到省局交办案件，第一次受理海林广厦房地产有限责任公司案，经过一段时间的调查，企业没有经营活动，处于关停状态，无法与企业相关人员取得联系，经审批后中止对此案的检查。 2、恢复检查 2012年8月28日，我局收到省局督办案件，第二次受理海林广厦房地产有限责任公司案，举报人详细列举了海林广厦公司四项涉税违法行为线索，省局认为有深入检查的必要，将案件列为督办案件，要求我局恢复对此案的检查，并限时查处，定期上报查处情况。 收到省局督办函后，我局对此案非常重视，成立专案组负责案件的检查工作，由主管专案的业务局长牵头，全面负责案件的查处工作。同时对专案组提出具体要求，要求在保证案件质量的情况下，快查快结，做到穷尽手段应查尽查。 3、检查初期的外围取证 由于一直无法与海林广厦公司相关人员取得联系，我局与海林当地公安机关进行了沟通，希望取得他们的配合，但检查初期，尽管与公安机关配合但仍未联系到企业的相关人员，无法对企业进行检查。 鉴于这种情况，我局通过外围取证对案件基本情况进行了初步了解，包括到房产管理部门调取房产信息；查询了企业及案件涉嫌人员的存款账户；对高会民之子高峰的取证；物业费的收取情况；企业税款申报及缴纳情况。于2012年11月20日第一次向省局汇报了案件情况。 4、开始正式检查 由于案件一直无实质性进展，通过省稽查局、牡丹江市公安经侦部门的全力配合，于2013年3月5日联系到了海林广厦公司案的关键及知情人高会民。按照举报内容纳税义务的承担主体不同，分别确定纳税义务人，分别向海林市广厦房地产有限公司（以下简称海林广厦公司）、黑龙江龙建房地产开发有限公司第一项目处（以下简称龙建第一项目处）下达了《税务检查通知书》，分别立案进行检查。 5、补充举报内容、增加被查对象 2013年4月17日，省局将海林广厦公司案第三次向我局进行了交办，相比前两次，第三次举报人补充了一项举报内容，即海林广厦公司法定代表人高会民投资建设海林市秦家大坝旅游设施，建多幢别墅赠与他人。 按照纳税义务的承担主体，我局于2013年5月13日对海林市海浪天体浴场娱乐有限公司（以下简称海浪天体浴场）下达了《税务检查通知书》。 5、初步认定的检查结果 （1）海林广厦公司 海林广厦公司成立于2005年8月19日，成立至今没有缴纳过税款，没有领购过发票。公司成立起仅开发了白头山三区二期项目。企业取得收入涉及三项，分别为房屋销售收入、物业费及更名费收入。通过计算，海林广厦公司欠缴税款113万元，查补税款456万元。 （2）龙建第一项目处 龙建第一项目处成立于2004年8月12日，自成立起仅开发了白头山三区一期项目，没有领购过发票，先后进行四次纳税申报，累计金额为66万元，已缴纳24万元，欠税42万元。企业取得收入涉及四项，分别为房屋销售收入、租金收入、物业费及更名费收入。通过计算，龙建第一项目处欠缴税款42万元，查补税款257万元。 （3）海浪天体浴场 海浪天体浴场成立于2002年，法定代表人高会民，营业执照由于没有按规定年检已经被吊销，税务登记状态为非正常，成立至今没有入库税款。通过调查，景区共建了3个水池、1个假山、10个简易房、1栋办公楼以及8栋别墅。截止检查日，别墅只建成了框架结构。 按照举报内容，我局就8栋别墅的涉税情况开展检查，其中1栋别墅自用，至于另7栋别墅，高会民提供了一份名单，称这7栋别墅是名单上的朋友出资建设的，只有土地是高会民提供的。检查人员认为，海林市海浪天体浴场娱乐有限公司并无销售房产或无偿赠与房产的行为，并将检查情况提交了审理。 四、初审情况 2013年9月30日，我局对以上三案进行了初审，初审意见包括五个方面： 一是对海林广厦公司初步认定查补税款456万元，对龙建第一项目处初步认定查补税款257万元，两个企业同时存在未按规定开具发票的行为。 二是对案卷存在的不足（视同销售的证据不足，土地使用税计算存在问题），要求检查人