SAP进阶财务总览之合并报表.doc

sap进阶系列(26)：第一篇：财务总览之合并会计报表(1)2.11.1?合并模块概览 ??? 企业公司总部的形成一般是出于如下原因：??? 1全球化经营。??? 2 分权管理，可能是地理上分散的必然结果，也可能是企业管理层的内部决策。??? 3多行业经营。??? 4 资本经营，包括战略性的收购，合并和合资等等。???? 5税务计划，出于合理避税的考虑分设公司。随着企业公司总部的发展，公司总部内部会出现越来越多的公司；复杂的公司结构和复杂的公司总部内业务，最终使得公司总部内部管理变得困难重重，信息渠道严重失灵。 除了内部管理的需要，企业还有义务向相关方（Interested Party）提供详细的和及时的信息。这些相关方包括股东（特别是中小股东），债权人和政府相关部门等等。SAP 中的合并会计报表模块在提供这些信息方面扮演着重要角色。合并模块的主要功能可以概括为：收集和汇总单个子公司的财务数据，抵销公司总部内公司间的关联交易，提供关于企业公司总部财务状况，资产和收入的更为准确的全貌。 ??? 图一:企业控制-合并会计报表 ??? 要实现这样的功能，SAP合并模块必须解决如下几个问题：??? 1各种灵活的数据收集工具。企业公司总部的一个特点是地理上的分散，公司总部内各子公司的数据平台不统一又是常有的事。财务数据的收集成为合并功能实现的一个首当其冲的现实难题。数据收集必须兼顾信息量，工作量和标准化的要求。??? 2能和财务子系统完全集成。对于企业公司总部来说，SAP 实施一般是一个渐进的过程。有些子公司先实施，有些子公司后实施。但是对于已经实施了SAP 财务子系统的公司来说，如果合并模块能和财务子系统完全集成会带来以下好处：1.简化了数据收集过程，财务会计的数据直接汇总到合并模块。2.使得数据追查成为可能。可以从合并数据追查到个别公司的单笔交易和凭证。这在其他方式收集的数据是不可能办到的。比如在对往来帐时，如果两家公司都在SAP系统中核算，那么往来的差异可以很容易地在系统中追查出来。??? 3满足财务和管理会计的各种需求。对于外部会计来说，合并会计报表的编制主要是按股权投资关系进行的。但是内部管理上可能将一个大企业公司总部按地理区域或是行业分层管理，对于这样的管理会计需求，SAP 合并功能也必须满足。甚至在单个子公司经营多种行业，各家子公司跨行业经营的情况下，合并模块还应该具备按业务范围和利润中心合并的功能。??? 4描述当代复杂的公司结构和资本关系。随着企业公司总部股权关系的日益复杂，多层子公司，交叉控股，股权改变等等情况变得经常出现。合并模块必须能够描述这些复杂的公司结构和资本关系。??? 5自动生成抵销分录。从会计技术来讲，合并会计报表的编制是财务会计领域最难的主题之一。自动抵销的规则应该是可配置的，而不是固定编码的（Hard-coded）。从而适应我国会计准则，或是国际会计准则（IAS）。以及适应将来新的合并会计准则。??? 6流程化、规范化的操作平台。合并的整个操作是复杂的，操作人员需要完成很多任务，好的合并软件应该能够提供流程化，规范化的操作平台，而且平台本身同样应该是可配置的。 2.11.2?合并前台操作??? 进入SAP 合并模块，首先我们看看前台操作，也就是系统在后台配置完成后，用户处理合并日常事务的操作。如图二，前台操作主要包括五大部分：合并公司总部结构维护，合并会计科目表维护，数据监控台，合并监控台和信息系统。 2.11.3?合并公司总部结构??? 在合并公司总部结构中，我们维护整个企业公司总部的组织结构，这种组织结构既可以是按股权投资关系描述的，用于法定对外会计报表编制的组织结构，也可以是内部管理定义的组织结构。从图二中，我们可以看出SAP的合并公司总部结构有若干层次 图二： 合并前台操作： sap进阶系列(27)：第一篇：财务总览之合并会计报表(2) 2.11.4?合并会计科目表??? 合并会计科目表很重要，它直接影响到对于子公司数据收集的明细程度和公司总部内财务管理的规范化。它和SAP 中财务会计模块使用的日常会计科目表（Operating Chart ofAccount）是既有区别又有联系的： ??? 1科目数量上，合并会计科目表一般要少得多，比如日常会计科目表如果有2000 个科目，合并会计科目表可能会精简成300 个。但这主要是从方便数据收集和合并操作上来考虑的，你也可以将两者定得完全一样。 ??? 2合并专用科目，合并会计科目表会有一些合并专用科目，比如合并价差，少数股东权益，外币报表折算差异等等。 ??? 3通过系统集成，日常会计科目表的金额可以直接汇总到合并会计科目表上。??? 对于每一个科目，我们还可以定义它的数据如何再向下明细。在确定科目明