企业所得税汇算清缴修改.ppt

收入种类 劳务收入：企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务活动取得的收入。企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。 收入种类 转让财产收入：转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入 股息、红利等权益性投资收益，是指企业因权益性投资从被投资方取得的收入，按照被投资方作出利润分配决定的日期确定收入的实现，国务院财政另有规定除外 利息收入：企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息，贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。按合同约定的日期确定收入的实现 提问 我公司从国外A公司进口货物，委托国外B公司办理，那么我公司向国外B公司支付的委托费需要交什么税？国外B公司在我国无机构和营业场所。另想问一下，国内公司向国外公司支付的非贸收入（入技术转让费、劳务费等）哪些可以免预提所得税，哪些可以免营业税， 是不是可以不交营业税，只要交10%的预提所得税就行了？ 国外B公司在我国无机构和营业场所，所以要代扣企业所得税，按代理费的10%计提。所有支付