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第一节 货币资金 一、 库存现金 （一） 备用金 ① 开立备用金借：其他应收款－备用金 贷：库存现金 ② 报销时补回预定现金借：管理费用等 贷：库存现金 ③ 撤销或减少备用金时借：库存现金 贷：其他应收款－备用金 （二）现金的清查 1、 现金短缺时： （1）批准前： 借：待处理财产损溢 贷：库存现金（2）查明原因，批准后： 借：其他应收款（过失人或保险赔偿）  管理费用 （无法查明原因的） 贷：待处理财产损溢 2、 现金溢余时： （1）批准后： 借：库存现金 贷：待处理财产损溢（2）查明原因，批准后： 借：待处理财产损溢 贷：其他应付款（应付给X单位或个人）  营业外收入（无法查明原因的） 二、银行存款 企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借：营业外支出 贷：银行存款 三、其他货币资金 （一）银行汇票存款 1、购货企业 （1）企业填写“银行汇票申请书”，将款项交存银行时： 借：其他货币资金—银行汇票 贷：银行存款 （2）企业持银行汇票购货，收到有关发票账单时： 借：材料采购/原材料/库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额）