集团控股企业财务管理制度分解.doc

控股企业财务管理制度 总则 第一条 为了加强公司财务管理，建立公司健全的财务管理约束机制，保全公司财产，提高经济效益，特制定本制度。 第二条 公司财务人员，应熟记国家会计法规及公司规章制度并坚决执行，必须做到坚守岗位，一丝不苟，坚持原则，铁面无私，公正公平。 财务基础工作规则 第三条 记帐步骤 1、根据原始收、付款凭证登记现金日记帐和银行存款日记帐。 2、按照审核后的原始凭证填制记帐凭证。 3、月终、年终，编制会计月、年报表。 第四条 记帐规则 1、记帐凭证上的会计科目以及子、细科目都要用全称，不能随意简化或使用代码。 2、帐目应根据审核无误的会计凭证为依据。除按照会计核算的要求进行转帐时，可以不附原始凭证，其他记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据，并注明原始凭证数量。 3、要注意会计分录和会计科目的对应关系，原则上相同经济事项分别或汇总编一套分录，不能将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。 4、每一笔帐都要记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过份简略，以保证第三人能看清。 5、帐目要日清月结。 第五条 及时对帐制度。对帐是为了保证帐证相符、帐帐相符、帐实相符。 1、帐证核对。各帐薄、帐户的记录与会计凭证包括记帐凭证及其所附的原始进行核对，这种核对在日常工作中进行，以保证帐证相符。 2、帐帐核对。每月一次，主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐面余额进行核对。现金、银行存款账户余额与出纳的现金、银行存款日记帐进行核对，做到帐帐相符。 3、帐实核对。 （1）、以现金日记帐帐面余额与实际现金库存数额进行核对，每月一次，并登记“库存现金盘点表”；银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单进行核对，每月一次，并编制“银行存款余额调节表”。 （2）、各类财产物资明细帐与财产物资的实有数额进行核对；各种往来款明细帐帐面余额与有关债权债务单位的帐目进行核对，每季一次。 第六条 现金收支业务的处理 1、坚持“桌面清”原则。出纳员存款、提款、收付现金时，都要对照已审核的凭证仔细清点票币。 2、坚持“一笔一清”的原则。即多笔业务同时发生时，按顺序逐笔办理，一笔一清。 3、坚持“复点”制度，保证准确无误； 4、对已处理完毕的现金收支凭证，要立即在收支凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”的业务专用章；对已处理完毕的银行收支凭证，要在收支凭证上加盖“银行收讫”或“银行付讫”业务专用章，以表示收付业务已经完成。 第七条 会计档案包括会计凭证，会计报表、会计文件资料由会计保管，并对其安全性、完整性负责。 第三章 费用报销 第八条 报销程序：报销人员整理好票据后，填制费用报销单，一事一案填报，由主管领导核准后，送财务及监事审核，最后由公司总经理审批。所有款项支付必须有总经理签名，如付款紧急且总经理不在公司则由财务主管以电话、短信、或微信的方式请示后方可支付，待总经理回公司时补办签名手续；但财务主办人应对总经理的电话、短信、或微信的正确性承担责任，与项目有关的所有费用及材料付款，需按规定填写项目付款申请表/汇总表。差旅费报销按公司规章制度的标准执行。 第九条 员工借差旅费或业务备用金，需经总经理批准后方可办理借款，员工出差回公司的3天内必须向财务部办理报销手续及还清备用金借款，公共休假日顺延，违者每迟报一天扣罚款50元人民币。 第十条 所有报销的原始凭证必须合法、合理，必须经总经理及有关领导审核，对不符合规定和手续的，财务人员应该拒付，并及时向总经理及集团财务管理中心同时报告，如果财务人员不坚持财务制度，擅自违规通过报账，财务当事人承担违规报账金额1.5倍的赔偿责任。 第十一条 不准用白条坐支现金库存。 第十二条 签发银行票据使用的财务专用章由会计保管，法人私章由出纳保管，分别存放，禁止集中保管。 第十三条 各种银行票据（包括转帐支票、现金支票、各种汇款单等）均由出纳负责保管，所有票据在没有领用时均不能预先盖上印鉴。 第十四条 财务人员必须认真履行职责，如果因个人疏忽及认知错误造成公司经济损失，当事人承担赔偿责任。 第十五条 票据领用时，应事先按规定办理好审批手续，再到出纳处办理领用手续，同时支付领取时需办理登记手续，登记内容包括领用的时间、用途、支付类别、领用人、批准人、用款数额、回单日期等，以便查询。 财务控制 第十六条 公司财务部承担着公司财务管理的重大责任，所属人员对本职工作应具备高度责任心。日常工作中，行政上遵守所在公司的管理制度，人事、业务上归集团财务中心管理，并保持与财务中心及本公司管理层的良好沟通，按照公司制定的岗位职责认真做好本职工作。 第十七条 加强经济核算、成本管理与控制，积极协助公司开源节流，善于发现开支中存在的问题并及时向公司领导及集团财务管理中心反映。 第十八条 分清资金渠道，