60全价值链财务信息体系化探索与实践.doc

全价值链财务信息体系化探索与实践 课题实施的背景 甘肃银光化学工业集团有限公司（以下简称银光集团）隶属于中国兵器工业集团公司，是国家“一五”期间156个重点项目之一。自1954年建厂以来，经过58年的艰苦创业和不懈追求，逐步发展成为了国家重点保军和军民结合的国防特种化工骨干企业，成为我国含能材料生产研发基地及聚氨酯产业的摇篮。特别是近几年来，按照兵器集团和北化集团的总体要求和战略部署，企业重组原525厂、原565厂，合并辽宁北方锦化聚氨酯公司，形成了跨地域、跨行业运营的新格局。目前，企业主要由甘肃白银的含能材料分公司、聚银公司，湖北的东方公司，四川的红光公司，辽宁的北方锦化公司等13家分子公司组成。 经过多年的发展，银光集团在军品的生产研发上，具备了110余种炸药产品的生产加工能力，其中30余个品种为国内独有，成为国内同行业中产品品种最多、生产能力最大的国家重点保军企业。在民品的生产研发上，通过引进、消化、吸收，自主研发，逐步掌握和拥有了硝化、光化、氢化等特种化工与精细化工核心技术，具备了年产15万吨TDI、18万吨DNT、12万吨PVC、3.5万吨TDA的生产能力。 2013年以来，银光集团认真贯彻落实兵器集团全价值链精益管理提升工作精神，逐步将精益管理理念融入到企业研发设计、采购供应、生产制造、营销管理和过程管理等各个环节。同时，发动各个管理专业积极思考和探索，考虑全价值链精益管理战略在企业如何落地开展，前期财务部门的内部管理统计信息报表完全是以财务核算的数据为基础，由于会计核算的刚性原则，费用的预提摊销、存货的收发存等原因，造成财务数据和业务数据不一致的情况比较严重，不能客观真实的反映当期生产经营的变化情况。另外，管理层了解市场、生产、技术、物耗、能耗、费用控制、经营质量、风险程度等信息是通过不同管理专业的报表获得，零散而不系统，获取的业务信息与财务数据脱离，无法从全价值链的角度掌握企业生产经营中存在的问题。然而，随着企业精细化管理工作的不断推进，微弱的数据变化已经成为影响企业经营的关键因素。 财务管理部立足于财务管理专业的视角，经过认真思考和探索，尝试将企业经营过程中供、产、销各环节信息收集整合融入财务信息化报表中，建立了贯穿企业运营全价值链上的财务信息体系化报表系统，使该套信息报表更具实用性、科学性。 二、课题内涵及主要创新点 （一）全价值链财务信息体系化建设是精益管理战略落地的一个切入点 兵器集团将全价值链精益管理作为企业管理的长期战略思路，如何让兵器集团战略落地，各个管理专业都在思考，都有不同的想法和做法，而企业财务管理的方式是以货币量化的价值管理，而且这种价值管理贯穿企业生产经营的方方面面，所以，以财务货币计量为手段的价值管理作为全价值链精益管理战略思想的落地为切入点是科学合理的，信息容易收集，实施相对简便。 （二）解决了财务数据与业务数据脱节，数据背后的差异原因不详实的问题 财务部门前期形成的内部管理统计信息报表是以财务核算数据为基础编报的，由于会计核算的刚性规则，费用的预提摊销、存货的收发存等原因，较普遍地存在财务数据和实际生产经营业务数据不一致的情况，使得财务数据不能科学、合理、及时、准确的反映当期生产经营情况的变化。同时，由于内部管理统计信息报表的分析是从财务角度出发，财务人员受专业习惯的影响和自身知识水平的限制，对生产经营过程各方面的情况分析层次不够深入。随着企业精细化管理工作的不断推进，数据微弱的变化已经成为影响企业生产经营的关键因素，也是各级管理者需要关注的重点。建立全价值链财务信息体系化报表后，以业务数据为主，辅助以财务数据相对应和核实，确保了当期信息的真实性。同时，由于这些数据是由各专业部门填报，能够获得更加详实和透彻的分析，对生产经营管理具有更强的指导性。 （三）为管理决策层建立了系统、全面、深度了解企业生产经营整体情况的平台 前期，公司管理层了解企业日常经营如市场、生产、技术、物耗、能耗、费用控制、经营质量、风险程度等等信息是通过不同管理专业的报表获得，零散而不系统，获取的相关信息与财务数据之间存在一定的差异，无法从全价值链的角度了解企业生产经营中存在的问题，建立全价值链财务信息管理报表系统后，能够让公司管理决策层及各相关专业管理部门系统、全面、深度的了解企业整体的生产经营情况。 （四）通过全级次的报表填制和数据分析，使分子公司及时掌握生产经营过程中存在的问题 全价值链财务信息体系化管理报表要求按月定期、及时报送，分析透彻，问题明确。所以，通过该报表能够促使各分子公司及时分析诊断、了解清楚当月生产经营中的问题，从而帮助其持续改善。同时，银光集团各相关管理部门也能够通过这个报表系统，深层次了解除本专业以外的其他管理专业的状况，增大信息量，提升集团化管控能力。 （五）建立了一个以反映问