第六章企所得税复习.ppt

第三节 企业所得税的计算与征收 一、应纳税所得额的确定 计算应纳税所得额的方法 企业的具体收入 【选择题】 1、税法准予扣除项目 税法准予扣除项目（小结） 2、 “准予扣除项目”的扣除标准 “准予扣除项目”的扣除标准 ① “准予扣除项目”的扣除标准 ① “社会保障支出”的扣除标准 “借款费用”的扣除标准 计算题 计算题 “汇兑损失”的扣除标准 “业务招待费”的扣除标准 计算题 【计算题】 “广告费和业务宣传费”的扣除标准 【计算题】 “固定资产的租赁费”的扣除标准 “公益性捐赠支出”的扣除标准 【计算题】 例题 加计扣除……税收优惠 【计算题】 选择题 多选题 【多选题】 三、企业所得税的计算 （一）计算企业所得税的一般规定 【例1】 【例2】 【例3】 【例4】 （一）计算企业所得税的一般规定 （二）境外所得税的抵减 （三）预提所得税的计算 （四）核定征收企业所得税 纳税人不能准确计算应纳税所得额的。 （五）清算所得税的计算 ??? 应纳税所得额 = 应税收入 - 税法规定的各项扣除额 - 以前年度亏损 1、直接计算法： 应税收入 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 会计利润总额 = 收入总额 － 会计规定的成本费用 应纳税所得额 = 应税收入 - 税法规定的各项扣除额 纳税调整项目金额 = 对各个计算项目，会计规定和税法规定的差额。 超额的业