采购业务流程-内控与风文险管理.docVIP

举例： 采购业务内控与风险管理流程 公司采购 领导小组 公司领导 业务主管部门 财务部门 相关部门 附件一：采购业务流程对应的重要风险点位注释： 1.采购需求计划未经有效审批； 2.应该向上级报批的采购项目未履行报批手续； 3.采购方式未经有效审批； 4.工程建设项目达到法定的招标条件,应招标而未招标；或以化整为零、议标等方式规避招标； 5.招标文件内容违反法律法规的强制性规定； 6.委托不具备相应资质的招标代理机构进行招标或与其约定的权利义务不明确； 7.招标程序不合规； 8.泄露标底或透漏可能影响公平竞争的其他信息； 9.选择了不合格的供应商和不合规的采购方式，导致企业损失； 10.未签订有效采购合同；未按照招投标文件订立合同或订立背离合同实质性内容的协议； 11.（采购业务自动化系统情况下）未经有效授权对采购业务进行处理或者修改采购订单；对供应商主数据更新不及时或修改错误；（关键控制：由独立于供应商主数据维护的人员对新增/修改信息的正确性进行复核性检查，并签字确认。） 12.采购物资没有经过有效的验收； 13.收货记录不完整、不准确； 14.采购合同结算未经有效审批;采购核算会计记录不正确； 15.采购项目预算不准确； 16.……附件二：采购业务流程内控与风险管理实施 控制目标 组织保障 流程过程中的信息沟通 控制管理思想 制度支持 监督检查 1、防范采购业务控制不当，可能导致所采购物资及价格偏离目标要求，或者出现舞弊和差错造成的经营风险，确保采购业务按规定程序和适当授权进行。 2、防范采购业务会计核算多记、错记、漏记采购成本和应付账款等，可能导致的财务风险，确保采购和付款核算规范、准确，帐实相符。 3、防范采购业务违反有关法规（如合同法等），受到行政处罚或法律制裁的合规性风险，确保采购和付款业务、招标、合同等符合国家有关法律法规。 1、一般项目由商务部门牵头负责； 2、重大项目成立项目领导小组； 3、项目全过程中，计划、商务、财务等部门的紧密衔接与配合。 1、采购计划编制中的配合与协调； 2、采购计划与预算的沟通协调； 3、商务谈判中涉及与原采购计划发生的重大变更情况的沟通； 4、商务、财务部门就付款事项进行的相关沟通。 1、以风险为导向； 2、各环节控制由业务管理部门实施自主管理。 1、采购管理办法； 2、合同管理办法； 3、商务谈判组织管理制度； 4、招投标管理办法； 5、招投标工作监督办法； 6、财务管理办法； 7、资金管理办法； 8、财务事项审批办法； 9、预算管理办法； 10、…… 1、采购项目后评估； 2、采购项目阶段性审计和综合审计； 3、采购管理程序执行情况的测试检查； 4、监督整改和规范。 内控与风险管理职能部门：负责采购业务内控与风险管理流程执行情况的监督，实施内控审计和效能监察，开展风险管理效果评估，组织讨论提出改进风险管理的措施。 下面是“十个小故事大道理”不需要的朋友可以下载后编辑删除！！！谢谢！！！ 小故事1、《扁鹊的医术》 　　魏文王问名医扁鹊说：“你们家兄弟三人，都精于医术，到底哪一位最好呢? 　　扁鹊答：“长兄最好，中兄次之，我最差。 　　文王再问：“那么为什么你最出名呢? 　　扁鹊答：“长兄治病，是治病于病情发作之前。由于一般人不知道他事先能铲除病因，所以他的名气无法传出去;中兄治病，是治病于病情初起时。一般人以为他只 能治轻微的小病，所以他的名气只及本乡里。而我是治病于病情严重之时。一般人都看到我在经脉上穿针管放血、在皮肤上敷药等大手术，所以以为我的医术高明， 名气因此响遍全国。 　　大道理：事后控制不如事中控制，事中控制不如事前控制。 　　小故事2、危险的森林里 　　一个人在森林中漫游时，突然遇见了一只饥饿的老虎，老虎大吼一声就扑了上来。他立刻用最快的速度逃开，但是老虎紧追不舍，他一直跑一直跑，最后被老虎逼到了断崖边。 　　站在悬崖边上，他想：“与其被老虎捉到，活活被咬死，还不如跳入悬崖，说不定还有一线生机。” 　　他纵身跳入悬崖，非常幸运地卡在一棵树上。那是长在断崖边的梅树，树上结满了梅子。 　　正在庆幸之时，他听到断崖深处传来巨大的吼声，往崖底望去，原来有一只凶猛的狮子正抬头看着他，狮子的声音使他心颤，但转念一想：“狮子与老虎是相同的猛兽，被什么吃掉，都是一样的。” 　　刚一放下心，又听见了一阵声音，仔细一看，两只老鼠正用力地咬着梅树的树干。他先是一阵惊慌，立刻又放心了，他想：“被老鼠咬断树干跌死，总比被狮子咬死好。” 　　情绪平复下来后，他看到梅子长得正好，就采了一些吃起来。他觉得一辈子从没吃过那么好吃的梅子，他找到一个三角形的枝丫休息，心想：“既然迟早都要死，不如在死前好好睡上一觉吧!”于是靠在树上沉沉地睡去了。 　　睡醒之后，他发现黑