长春平安纸业公司2-5-2了解内部控制.docVIP

销售与收款循环： 了解内部控制汇总表 被审计单位： 项目： 编制： 日期： 索引号： 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 1.受本循环影响的相关交易和账户余额 应收账款、营业收入、应交税费 2.主要业务活动 主要业务活动 是否在本循环中进行了解 销售 记录应收账款 记录税金 收款 维护顾客档案 3.了解交易流程 根据对交易流程的了解，记录如下： (1) 是否委托其他服务机构执行主要业务活动？如果被审计单位使用其他服务机构，将对审计计划产生哪些影响？ (2) 是否制定了相关的政策和程序以保持适当的职责分工？这些政策和程序是否合理？ (3) 自前次审计后，被审计单位的业务流程和控制活动是否发生重大变化？如果已发生变化，将对审计计划产生哪些影响？ (4) 是否识别出本期交易过程中发生的控制偏差？如果已识别出控制偏差，产生偏差的原因是什么，将对审计计划产生哪些影响？ (5) 是否识别出非常规交易或重大事项？如果已识别出非常规交易或重大事项，将对审计计划产生哪些影响？ (6) 是否进一步识别出其他风险？如果已识别出其他风险，将对审计计划产生哪些影响？ 4. 初步结论 5. 沟通事项 是否需要就已识别出的内部控制设计或执行方面的重大缺陷,与适当层次的管理层或治理层进行沟通？ 销售与收款循环： 了解内部控制设计——控制流程 被审计单位： 项目： 编制： 日期： 索引号： ______ 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 销售与收款业务涉及的主要人员 职 务 姓 名 我们采用询问、观察和检查等方法，了解并记录了销售与收款循环的主要控制流程，并已与_ 、等确认下列所述内容。(见教材P12-13) 1.有关职责分工的政策和程序 2.主要业务活动介绍 (1) 销售 (2) 记录应收账款 (3) 记录税金 (4) 收款 (5) 维护顾客档案 销售与收款循环： 确定控制是否得到执行(穿行测试) 被审计单位： 项目： 编制： 日期： 索引号： 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 样本序号 业务内容 金额 凭证编号 测试内容 测试结果 说明： 销售与收款循环控制初步评价结论： installation, and Unit main plant equipment and piping insulation, chemical water system tank tank production and pouring paint, structure in coal handling system of equipment and piping. Is in the process of implementation of the implementing regulations for quality and technology quality, inspection and acceptance criteria develop