企业所得税日常会计分录及汇算清缴所得税会计处个理.docVIP

企业所得税日常会计分录及汇算清缴所得税会计处理 时间：2014-01-07??来源：北京财税网??作者：??【评论(0)】 企业所得税按月或按季预缴，按年汇算清缴，税法和会计的规定有一定的差异，这里就企业所得税的日常会计处理，特别是涉及企业所得税汇算清缴情况时，企业所得税会计处理要求及如何做企业所得税会计分录进行归纳和总结。 一、企业所得税日常会计分录大全 企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（一般是分季度预 缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下： 1．按月或按季计算应预缴所得税额：?借：所得税?贷：应交税金--应交企业所 得税 2. 缴纳季度所得税时：?借：应交税金--应交企业所得税?贷：银行存款 3．跨年5月31日前汇算清缴， 全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：?借：以前年度损益调整?贷：应交税金--应交企业所得税 4．缴纳年度 汇算清应缴税款：?借：应交税金--应交企业所得税?贷：银行存款 5.　重新分配利润?借： 利润分配-未分配利润?贷：以前年度损益调整 6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：?借：应交税 金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）?贷：以前年度损益调整 7.重新分配利润?借：以前年度损益调整?贷：利润分配-未分配利润 8.经税务机关审核批准退还多缴税款：?借